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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)應(yīng)繳納增值稅會計分錄的編寫。
更新時間：2021-10-12 13:53:09

應(yīng)交增值稅是企業(yè)提供銷售服務(wù)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。增值稅應(yīng)如何入賬？



應(yīng)付增值稅分錄的處理。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


前期未繳納增值稅的會計處理:


企業(yè)繳納上期未繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費-未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。


預(yù)付增值稅的會計處理。


增值稅預(yù)繳的會計處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)繳增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費-未繳增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅”科目。增值稅預(yù)繳后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前，不應(yīng)從“應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-欠繳增值稅”科目。


關(guān)于增值稅的知識。


1.定義。


增值稅是以商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))在流通過程中的增值額為基礎(chǔ)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收原則來看，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品增值或附加價值征收的流轉(zhuǎn)稅。


2.納稅人。


在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人，是增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。


3.打字。


由于增值稅采用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，對納稅人的會計水平要求較高，要求準(zhǔn)確計算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。然而，實際情況是，許多納稅人未能滿足這一要求。因此，《中華人民共和國增值稅暫行條例》根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模和會計核算是否健全，將納稅人分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。