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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有哪些？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:32

公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的利潤(rùn)收入，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)該如何計(jì)算？



企業(yè)所得稅怎么算？


根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。企業(yè)所得稅稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，減按20%征收企業(yè)所得稅。


企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。


1、審核采集:


(1)應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*按適用稅率計(jì)算繳納。


應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。


(2)如果是月(季)預(yù)付款:


應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率。


2.征得批準(zhǔn)的，應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅率*適用稅率。


企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。


應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅。


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


交稅。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。


借:今年盈利。


貸方:所得稅費(fèi)用。


所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。


企業(yè)所得稅的納稅人是誰(shuí)？


企業(yè)所得稅納稅人是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))。包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及外國(guó)公司、企業(yè)和其他組織在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者在中國(guó)境內(nèi)有收入而未設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所的。但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))。