推動大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新是發(fā)展的動力，也是富民之道、公平之計、強國之策。截至2021年6月，我國已先后針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主要環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域推出89項稅收優(yōu)惠，特別是2013年以來，新增78項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)全生命周期。
一是企業(yè)初期稅收優(yōu)惠。
企業(yè)起步階段，重點行業(yè)小微企業(yè)在購置固定資產(chǎn)、特殊群體創(chuàng)業(yè)或吸納特殊群體(大學(xué)畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役軍人、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、在華服役的海外留學(xué)生、長期在華定居專家等)就業(yè)時，除享受普惠性稅收優(yōu)惠外，還可享受特殊稅收優(yōu)惠。).同時，國家還對科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、支持企業(yè)成長的企業(yè)和個人等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體來說:
(1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。
1.銷售額未超過限額的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；
2.小型微利企業(yè)減征或者免征企業(yè)所得稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”。
(2)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠。
4.重點群體創(chuàng)業(yè)減稅；
5.吸收重點群體就業(yè)減稅；
6.退役士兵營業(yè)稅的扣除；
7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)的稅收抵扣；
8.家庭成員創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
9.創(chuàng)業(yè)家庭成員免征個人所得稅；
10.聘用隨軍家屬的企業(yè)免征增值稅；
11 .軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征增值稅；
12 .自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；
13 .安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.殘疾人免征增值稅；
15.對聘用殘疾人的單位和個體工商戶的增值稅即征即退；
16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；
17.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；
18.聘用殘疾人的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)扣除殘疾人工資；
19 .單位招用殘疾人免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
20.對長期在中國定居的專家，進口自用汽車免征車輛購置稅；
21.留學(xué)人員回國服務(wù)，購買國產(chǎn)自用汽車免征車輛購置稅。
(3)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠。
22.國家級和省級科技企業(yè)孵化器為孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅；
23 .國家和省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
24 .國家和省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
25個國家級、省級大學(xué)科技園對孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅；
26.國家和省級大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；
27 .國家和省級大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
28.為國家備案的眾創(chuàng)空之間的孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅；
29.國家備案的中創(chuàng)空免征房產(chǎn)稅；
30.國家規(guī)定中創(chuàng)空免征城市土地使用稅。
(4)對提供資本和非貨幣性資產(chǎn)投資援助的風(fēng)險投資企業(yè)和金融機構(gòu)給予稅收優(yōu)惠。
31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
32.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
33.企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
35.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個人合伙人投資開辦科技型企業(yè)，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
37.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分期繳納企業(yè)所得稅；
38.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；
39.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；
41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
42.金融機構(gòu)對農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；
43.對農(nóng)民、小微企業(yè)和個體工商戶提供融資擔(dān)保和再擔(dān)保服務(wù)取得的收入免征增值稅；
44.金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅；
45.賬簿印花稅減免。
二是企業(yè)成長稅收優(yōu)惠。
為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級動力。對R&D費用實行所得稅加扣除政策。實行企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊?？蒲性核⒓夹g(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等為科研、科技開發(fā)和教學(xué)購置的設(shè)備，在進口環(huán)節(jié)享受增值稅、消費稅免征等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為深圳市福田區(qū)公司注冊點提供企業(yè)智力保障和支持。具體來說:
(1)R&D費用加計扣除政策。
46.扣除R&D費用；
47.委托境外R&D費用予以扣除。
(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策。
48.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；
49.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)企業(yè)合格儀器設(shè)備加速折舊；
50.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器設(shè)備加速折舊。
(3)購買合格設(shè)備的稅收優(yōu)惠。
51.進口主要技術(shù)設(shè)備免征增值稅；
52 .科研機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位免征增值稅和消費稅；
53.民口科技重大專項進口免征增值稅。
(4)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠。
54.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)免征增值稅；
55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減征或者免征企業(yè)所得稅。
(e)對科研機構(gòu)創(chuàng)新人才的稅收優(yōu)惠。
56 .科研機構(gòu)、高等院校股權(quán)激勵延遲繳納個人所得稅；
57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵，分期繳納個人所得稅；
58.中小高新技術(shù)企業(yè)通過向個人股東轉(zhuǎn)讓股本的方式分期繳納個人所得稅；
59.通過取得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等方式延期繳納個人所得稅；
60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，并適當(dāng)延長納稅期限；
61.企業(yè)和個人以技術(shù)成果入股繳納遞延所得稅；
62.國家、省和國際組織授予科技人員的科技獎金，免征個人所得稅；
63.科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎勵將用于降低個人所得稅。
三、企業(yè)成熟的稅收優(yōu)惠政策。
發(fā)展成長型企業(yè)在稅收政策上也有優(yōu)勢，國家充分供給“營養(yǎng)”，幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展、自立自強。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。將服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點城市的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策推廣至全國。而軟件和集成電路企業(yè)可以享受定期減免企業(yè)所得稅，特別是對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行研發(fā)生產(chǎn)計算機軟件產(chǎn)品和集成電路重大項目的企業(yè)，也在增值稅期末給予退稅優(yōu)惠，對動漫企業(yè)在增值稅超過稅負(fù)后立即給予退稅等政策。具體來說:
(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
64.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
65.職工教育經(jīng)費按8%的企業(yè)所得稅稅前扣除；
66.高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限已延長至10年；
67.先進技術(shù)服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠。
68.軟件產(chǎn)品增值稅超過稅負(fù)立即退稅；
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
70.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
71.軟件企業(yè)因軟件產(chǎn)品研發(fā)獲得增值稅即征即退，擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策；
72.企業(yè)購買軟件是為了縮短折舊或攤銷期。
(3)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠。
73.重大集成電路項目增值稅抵扣和退稅；
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
75.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
76.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
77.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)，應(yīng)定期減免企業(yè)所得稅；
78.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，定期減免企業(yè)所得稅；
79.線寬小于130納米的集成電路制造企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；
80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；
81.投資150億元以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；
82.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
83.集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備折舊年限縮短；
84.集成電路封裝測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
85.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)和集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)定期減征或者免征企業(yè)所得稅；
86.集成電路企業(yè)退還的增值稅年末增值稅，從城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅(征)基礎(chǔ)中扣除。
(4)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠。
87.動漫企業(yè)增值稅超過稅負(fù)的，立即退還；
88.動漫企業(yè)進口符合條件的商品免征增值稅；
89.符合條件的動漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。
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