進(jìn)入5月份后，很多新的財(cái)稅政策開(kāi)始落地，比如稅率改革，開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)，公司納稅申報(bào)比對(duì)，減免印花稅等，共10個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題大家一定要關(guān)注！以免影響公司的正常經(jīng)營(yíng)。
1、開(kāi)票軟件已升級(jí)，5月1日之后是否還可以開(kāi)具17%和11%稅率的發(fā)票？
答：對(duì)于5月1日之前登記一般納稅人生效的，開(kāi)票軟件升級(jí)之后，還可以使用17%和11%稅率開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，但開(kāi)票時(shí)需要手工選擇稅率；對(duì)于5月1日之后登記生效的一般納稅人，無(wú)法開(kāi)具17%和11%稅率的發(fā)票。
2、5月1日以后收到的17%和11%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
答：可以抵扣，增值稅一深圳注冊(cè)公司地址 空間般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（含4月30日前開(kāi)具的），仍應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》第十條的規(guī)定自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、5月1日后，一般納稅人因發(fā)票沖紅和補(bǔ)開(kāi)發(fā)票等事項(xiàng)，開(kāi)
具了17%和11%稅率的發(fā)票，如何填寫(xiě)申報(bào)表？
答：2018年5月1日后，將開(kāi)票稅率是17%（符合規(guī)定開(kāi)具）和16%的銷(xiāo)售額均據(jù)實(shí)填入16%稅率的欄次；將開(kāi)票稅率是11%（符合規(guī)定開(kāi)具）和10%的銷(xiāo)售額均據(jù)實(shí)填入10%稅率的欄次。具體可以查看《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：“ 一、…… 本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次?！?/p>
4、本輪增值稅稅率調(diào)整，調(diào)整后的一般納稅人增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)表什么時(shí)候啟用？
從2018年6月1日起正式啟用。2018年5月征期仍使用原申報(bào)表，不受稅率調(diào)整等新政策的影響。
5、如何理解轉(zhuǎn)登記日？
轉(zhuǎn)登記日是指一般納稅人辦結(jié)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)的當(dāng)天。2018年5月1日至2018年12月31日期間，可辦理轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)。
6、納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，能否自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。在轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
7、納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如何使用納稅申報(bào)表？
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
8、什么是“白名單”管理？
原則上所有增值稅納稅人均需要進(jìn)行申報(bào)比對(duì)。但考慮到營(yíng)改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，無(wú)法按照現(xiàn)有比對(duì)規(guī)則進(jìn)行比對(duì)申報(bào)，此類(lèi)納稅人納入“白名單”管理，根據(jù)實(shí)際情況確定其所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則，提高此類(lèi)納稅人的比對(duì)通過(guò)率?！鞍酌麊巍奔{稅人包括（具體參考當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)）：總分支企業(yè)的總公司和分支機(jī)構(gòu)；通行費(fèi)發(fā)票開(kāi)具企業(yè)；跨行政區(qū)劃分配增值稅的A級(jí)納稅人；正常開(kāi)具不征稅發(fā)票的納稅人。
9、怎樣才能知道申報(bào)比對(duì)是否通過(guò)？
納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會(huì)有比對(duì)是否通過(guò)信息提示。申報(bào)比對(duì)相符的，系統(tǒng)自動(dòng)解鎖；申報(bào)比對(duì)不符的，稅收征管系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息，若納稅人通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。
10、比對(duì)結(jié)果異常該怎么處理？
經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行即時(shí)解鎖。核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定處理。
