大多數(shù)企業(yè)是每個(gè)月初都要填寫納稅申報(bào)表并向稅局申報(bào)繳納增值稅，據(jù)說常做的事就總會(huì)出錯(cuò)，當(dāng)然，也不乏“故意”犯錯(cuò)的企業(yè)。如此，稅務(wù)肯定是要對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)才放心滴，那用什么樣的方法和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行核實(shí)呢？
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理，提高申報(bào)質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局就制定了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》，2018年3月1日起在各省市國(guó)稅局開始施行。
該《規(guī)程》中制定了稅局通過稅收征管信息系統(tǒng)比對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、方法，和發(fā)現(xiàn)異常后怎么處理。
一、金稅三期發(fā)現(xiàn)你的申報(bào)異常后會(huì)怎樣？
每月初，各地區(qū)都會(huì)通過金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無法對(duì)外開發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。
對(duì)此也還特意要求各省市稅局要專門設(shè)置一個(gè)“申報(bào)異常處理崗位”，專崗專人專門負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)比對(duì)異常的處理，只有等他確認(rèn)了你企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)異常是“正?！碑惓：螅艜?huì)對(duì)你的稅控機(jī)解鎖。
那什么叫“正?！碑惓Ｄ?聽起來好像很矛盾，其實(shí)就是非“逃稅漏稅”導(dǎo)致的異常。只要你沒有虛開發(fā)票，逃稅漏稅，而是其他原因——例如因未取得相關(guān)資質(zhì)，造成比對(duì)不符導(dǎo)致的異?！惥趾藢?shí)后就會(huì)對(duì)你企業(yè)的稅控器解鎖。
二、那稅局是如何比對(duì)你申報(bào)的數(shù)據(jù)的呢？
票表稅比對(duì)就是通過發(fā)票、納稅申報(bào)表和你交的稅款進(jìn)行票表稅比對(duì)。
1、比對(duì)你填的納稅申報(bào)表及其附列資料。
2、比對(duì)你對(duì)外開具的增值稅發(fā)票。
3、比對(duì)你取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。
4、比對(duì)你的稅款入庫信息。
5、比對(duì)你滿足的增值稅優(yōu)惠信息。
具體比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。
一）表表比對(duì)
表表比對(duì)就是比對(duì)你的納稅申報(bào)表表內(nèi)、表間的邏輯關(guān)系是否合理。
那企業(yè)應(yīng)該如何填寫，填寫哪些納稅申報(bào)表呢?
首先當(dāng)你填寫時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和每個(gè)欄次的提示進(jìn)行填寫，沒有的或者不適用的就不填。
另外，一定要嚴(yán)格按照順序填寫，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)你填的內(nèi)容在另一些相關(guān)表中自動(dòng)生成一些數(shù)據(jù)，如果你不按照順序，系統(tǒng)可能會(huì)報(bào)錯(cuò)，導(dǎo)致無法提交。
填寫的申報(bào)順序如下：
1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至11列；
2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))；
3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))剩余部分；
4、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)；
5、《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；
6、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))；
7、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；
8、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)；
9、最后根據(jù)以上表的填寫數(shù)據(jù)填寫主表《增值稅納稅申報(bào)表》。
二）票表比對(duì)
票表比對(duì)就是比對(duì)你的發(fā)票、憑證與納稅申報(bào)表。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)還不同。
增值稅小規(guī)模納稅人票表比對(duì)規(guī)則如下：
1、當(dāng)期開具的專票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的專票深圳市注冊(cè)皮包公司每年什么費(fèi)用銷售額。
2、當(dāng)期開具的普票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的普票銷售額。
3、申報(bào)表中的預(yù)繳稅額是否小于等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。
4、納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的，是否有增值稅優(yōu)惠備案信息。
（三）表稅比對(duì)
表稅比對(duì)就是比對(duì)企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款。
納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于等于當(dāng)期實(shí)際入庫稅款。
你可能會(huì)說，我企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)在還不成熟，如果按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，還不得月月報(bào)異常，每月都鎖我的稅控器，還讓不讓人活了?
如果你的企業(yè)實(shí)在是達(dá)不到以上規(guī)則也不是說你就一定要出問題，總局允許各省市稅局設(shè)置白名單，將達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)又有正當(dāng)理由的企業(yè)加入白名單。
這樣的話，金稅三期即使檢查到這些企業(yè)的異常也會(huì)略過，然后通過其他方式處理，不會(huì)鎖你的稅控機(jī)。
三、稅務(wù)怎么會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題呢？
一個(gè)是金稅三期大數(shù)據(jù)，整個(gè)地區(qū)同行業(yè)的辦公用品、會(huì)議費(fèi)等的占收入比重基本應(yīng)該差不多，如人家占比是10%，你竟然是30%，你說正常嗎?
再一個(gè)就是稅收分類編碼，這個(gè)之前也多次文章中提到過，分類編碼相當(dāng)于稅務(wù)在企業(yè)安了個(gè)底賬，所有的進(jìn)銷存通過編碼就會(huì)看的比較清楚!比如可以從企業(yè)調(diào)出開具的會(huì)議費(fèi)編碼的發(fā)票，一覽無余！
四、金稅三期系統(tǒng)檢查力度非常大！
逐票比對(duì)、逐票核查。看明白了嗎？大額的這些發(fā)票都將每張發(fā)票都將接受檢查，力度可想而知。
稅務(wù)將總量指標(biāo)分別細(xì)化到各月，每月有任務(wù)。所以以后嚴(yán)查辦公用品發(fā)票可能成為稅務(wù)局的常規(guī)工作，所以以后企業(yè)的辦公用品發(fā)票違規(guī)，隨時(shí)被查！
千百順財(cái)務(wù)再次提醒大家，稅務(wù)政策正在規(guī)范行業(yè)的發(fā)展，每一項(xiàng)決策也在全面提高企業(yè)以及個(gè)人的操作標(biāo)準(zhǔn)，所以請(qǐng)大家配合稅務(wù)，切勿違規(guī)。
以上就是小編今天為大家介紹的金稅三期導(dǎo)致稅務(wù)稽查重點(diǎn)的全部?jī)?nèi)容，如果你還有金稅三期相關(guān)疑問，歡迎訪問千百順財(cái)務(wù)官網(wǎng)進(jìn)行在線咨詢或者撥打24小時(shí)客服
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