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小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收方式以及計算方法是什么樣的？
更新時間：2022-01-01 06:29:27

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企
小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收方式以及計算方法是什么樣的？
業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。那么企業(yè)所得稅的征收方式是什么樣的？企業(yè)所得稅稅率是多少？稅額又是如何計算呢？下面我們一起跟隨小編一起來看看。

一、關(guān)于企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，可減按20%稅率計算繳納。企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。1、查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。因此，實際利潤額不是您所講的（1000-100）的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金（不含增值稅、企業(yè)所得稅）。2、核定征收，是按照銷售（營業(yè)）收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售（營業(yè)）收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的所得率計算，適深圳ca注冊公司流程及費用用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。因此，假定主管稅務(wù)局確定貴公司的核定所得率為10%，那么，貴公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000*10%*25*=250元。最后同樣，在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的企業(yè)所得稅款，作為已預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款中抵繳。

二、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法

按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷售額X征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

看完這些介紹，也許還有很多人仍然不了解小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的征收率和征收方式，或者存在很多其他相關(guān)疑問。其實最好的方法還是要選擇一些專業(yè)的記賬代理團隊，因為它可以提供更專業(yè)的服務(wù)，同時也可以讓納稅人更加的省心省力省錢，避免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問題。千百順財務(wù)就是這樣一個專業(yè)的平臺和團隊，歡迎撥打我們的24小時客服熱線：400-778-0826！