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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
因為一個人的話 中國企業(yè)稅負(fù)成為輿論焦點
更新時間：2022-09-15 15:39:36

玻璃大王、福耀玻璃集團董事長曹王德最近在美國投資。在談到制造成本高的問題時，他覺得中國的稅負(fù)遠(yuǎn)高于美國，這讓中國企業(yè)的稅負(fù)再次成為輿論焦點。

1.中國企業(yè)稅負(fù)全球排名第12？

中國企業(yè)的稅負(fù)在世界上處于什么水平？根據(jù)世界銀行的最新排名，中國的總稅率高達68%，居世界第12位。對此眾說紛紜，但中國企業(yè)整體稅負(fù)重是不爭的事實。

近日，世界銀行和普華永道發(fā)布了《全球企業(yè)稅負(fù)報告》(以下簡稱《報告》)，統(tǒng)計了反映企業(yè)稅負(fù)指標(biāo)的190個國家和地區(qū)的總稅率。2016年，所有國家(地區(qū))的平均總稅率為40.6%，而中國的總稅率為68%，遠(yuǎn)高于平均水平，排在世界第12位。

總稅率領(lǐng)先于中國的國家主要來自非洲和南美洲的不發(fā)達國家。比如全球總稅率最高的國家是非洲的科摩羅伊斯蘭聯(lián)邦共和國，總稅率為216.5%，南美的巴西總稅率為68.4%，略高于中國。

主要發(fā)達國家的總稅率明顯低于中國，如德國、美國、英國的總稅率分別為48.9%、44%和30.9%。但是金磚國家的總稅率并不是中國最高的。比如巴西比中國高，印度總稅率60.6%，俄羅斯總稅率47.4%。

第二，企業(yè)實際稅負(fù)其實是虛增的。

中國稅務(wù)科學(xué)研究院國家稅務(wù)總局局長李萬甫近日撰文指出，中國企業(yè)承擔(dān)了90%以上的各類稅費，而個人承擔(dān)的各類稅費不到10%。

但由于我國以流轉(zhuǎn)稅為主的稅收結(jié)構(gòu)，流轉(zhuǎn)稅(如增值稅)約占我國稅收的三分之二。由于流轉(zhuǎn)稅是附加在價格上的，受市場供求影響，企業(yè)可以轉(zhuǎn)嫁。納稅人和納稅人是分離的，企業(yè)只是履行納稅義務(wù)，而不是負(fù)擔(dān)。以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)，會導(dǎo)致按照世界銀行公布的“總稅率”指數(shù)計算的企業(yè)稅負(fù)虛增。

簡單來說，雖然世界銀行公布的總稅率反映的企業(yè)稅負(fù)高達68%，但實際上其中一部分可以轉(zhuǎn)嫁給普通消費者或者產(chǎn)業(yè)鏈下游，企業(yè)的實際稅負(fù)并沒有那么大，所以是虛增的。

三是宏觀稅負(fù)高。

雖然對于中國企業(yè)稅負(fù)是否排在全球第12位眾說紛紜，但對于目前企業(yè)稅負(fù)之重并無爭議。

我國一般將宏觀稅負(fù)作為判斷企業(yè)稅負(fù)的重要指標(biāo)。在過去的20年里，政府的規(guī)模不斷擴大，提供的公共服務(wù)不斷增加。我國宏觀稅負(fù)一路攀升，在減稅降費措施下，近年來穩(wěn)定在29%左右。

中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希近日對媒體表示，中央經(jīng)濟工作會議已經(jīng)明確決定，未來將進一步降低稅費，相當(dāng)于吃了一顆定心丸。至于怎么減，減哪個稅種，還要等具體政策，需要綜合權(quán)衡。

長期來看，減稅還是必要的，但相對容易。事實上，推動經(jīng)濟和社會改革更重要，也更困難，這是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的根本途徑。

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