節(jié)稅計(jì)劃:避稅計(jì)劃與節(jié)稅計(jì)劃的區(qū)別

其實(shí)兩個(gè)都是一樣的，從法律的角度來說，只有節(jié)稅籌劃，沒有避稅籌劃，因?yàn)楣?jié)稅是合法的，是通過不同的經(jīng)營方式來節(jié)約稅收支出，而避稅是通過法律漏洞少納稅。 我們經(jīng)常說的稅收籌劃，其實(shí)是節(jié)稅籌劃不是避稅籌劃。

【/s2/】節(jié)稅規(guī)劃:稅收規(guī)劃中的節(jié)稅原則是什么？-百度知道

展開全部 一、稅收籌劃的重點(diǎn)是：合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性、方式多樣性、綜合性、專業(yè)性二、納稅人通過稅收籌劃活動(dòng)，其目的就是要取得“節(jié)稅”的稅收利益。它有以下幾層意思： 1.減輕稅收負(fù)擔(dān) 稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負(fù)，這是稅收籌劃方案的最高目標(biāo)。直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是企業(yè)稅收籌劃所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一。納稅人是稅收義務(wù)的承擔(dān)者。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，在產(chǎn)權(quán)界定清晰的前提下，總是致力于追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，就是要使得總成本最小化。 2.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn) 所謂涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人賬目清楚，納稅申報(bào)正確，繳納稅款及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小甚至可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃方案的最低目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)最低目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最高目標(biāo)的基礎(chǔ)。納稅人納稅，首先要做到合法，在涉稅上不出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)；其次，才是在合法的基礎(chǔ)上運(yùn)用各種籌劃方法，實(shí)現(xiàn)最輕稅負(fù)。 實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，可以帶來以下一些益處： （1）可以避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。 （2）可以避免發(fā)生不必要的名譽(yù)損失。 （3）更有利于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。 3.獲取資金時(shí)間價(jià)值 資金是有時(shí)間價(jià)值的，納稅人通過一定的手段，將當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款延緩到以后年度繳納，從而獲得資金的時(shí)間價(jià)值，這是稅收籌劃目標(biāo)體系的有機(jī)組成部分之一。 既然資金具有時(shí)間價(jià)值，企業(yè)就應(yīng)該盡量減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，以延緩當(dāng)期的稅款繳納。納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營決策中，只有重視資金的時(shí)間價(jià)值，才能使稅收籌劃方案更具有科學(xué)性。 4.提高自身經(jīng)濟(jì)利益 企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目的，是使總體的經(jīng)濟(jì)效益的最大化，而不僅僅是少繳稅款。經(jīng)濟(jì)效益的最大化應(yīng)該從長遠(yuǎn)來看。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，應(yīng)服從企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而在相當(dāng)長的時(shí)段里實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。納稅人提高自身經(jīng)濟(jì)效益，主要從以下幾方面著手： （1）加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高管理水平。 （2）加大科技投入，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)。 （3）尋找生產(chǎn)規(guī)模的最佳轉(zhuǎn)折點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 （4）促進(jìn)制度創(chuàng)新，獲得超額利潤。 5.維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益 維護(hù)自身合法權(quán)益是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必不可少的一環(huán)，借以從依法納稅的角度對(duì)權(quán)力和權(quán)利的失衡進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長期持續(xù)發(fā)展。依法納稅，不僅要求納稅人依照稅法規(guī)定及時(shí)足額地繳納稅款，還要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定合理合法地征收稅款。對(duì)應(yīng)繳納的稅款，企業(yè)負(fù)有及時(shí)足額繳納的義務(wù)，不能偷稅漏稅和逃稅，但對(duì)不應(yīng)繳納的稅款，企業(yè)可以拒絕繳納，維護(hù)自己的合法權(quán)益。 收起回答

節(jié)稅計(jì)劃:節(jié)稅計(jì)劃與稅收計(jì)劃的區(qū)別

節(jié)稅籌劃同稅收籌劃是有區(qū)別的。稅收籌劃是指國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的一系列旨在為有效調(diào)控經(jīng)濟(jì)和取得最大的稅收收入所進(jìn)行的管理活動(dòng)，它的主體是國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)，它的目的是最佳地調(diào)控經(jīng)濟(jì)和最大地取得稅收收入；而節(jié)稅籌劃的主體是納稅人，其...

其他回答:當(dāng)我們理解稅收籌劃的概念時(shí)，需要理解和比較三個(gè)概念:偷稅、避稅、節(jié)稅?！?h/】一、稅收籌劃與偷稅的區(qū)別有偷稅的定義:根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定:納稅人通過偽造、涂改、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證，多列費(fèi)用或者不列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等方式，不繳或者少繳稅款的?！?h/】稅收籌劃與偷稅有本質(zhì)區(qū)別:偷稅是對(duì)稅法規(guī)定的公然違反，與稅法相悖。偷稅的主要手段是納稅人通過主動(dòng)隱瞞相關(guān)納稅情況和事實(shí)少繳稅款或不繳稅款，其行為具有明顯的欺騙性。稅收籌劃尊重稅法的規(guī)定，即首先在符合稅法規(guī)定的前提下，利用現(xiàn)行稅法的優(yōu)惠規(guī)定，結(jié)合納稅人的具體經(jīng)營情況，制定最優(yōu)惠的涉稅方案。稅收籌劃本質(zhì)上的第一條是合法的。 就法律后果而言，偷稅是稅法明確禁止的行為。因此，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，納稅人將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，受到法律的制裁。世界各國稅法對(duì)隱瞞稅收事實(shí)偷稅漏稅都有處罰。稅收籌劃是通過某種法律形式盡可能減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)行為在形式上和事實(shí)上都符合稅法的規(guī)定，各國政府普遍默許甚至鼓勵(lì)。 從社會(huì)影響來看，偷稅漏稅是公然違反稅法，利用虛假申報(bào)減少納稅。因此，偷稅漏稅是納稅人藐視法律的一種行為。為了防止納稅人偷稅漏稅，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)格執(zhí)法。稅收籌劃的成功需要納稅人和籌劃者熟悉稅法的規(guī)定，充分理解稅法的精神。同時(shí)，他們必須掌握必要的規(guī)劃技巧，以達(dá)到節(jié)稅的目的。 二.稅收籌劃與避稅的區(qū)別避稅是指納稅人利用稅法的漏洞或缺陷，精心安排自己的經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到稅負(fù)最小的經(jīng)濟(jì)行為。比如，國內(nèi)一些企業(yè)為了享受外商投資企業(yè)“兩免兩減”的稅收優(yōu)惠，從國外邀請(qǐng)客戶，不要他們的投資，只用他們的名義成立所謂的外商投資企業(yè)。在享受外商優(yōu)惠待遇的同時(shí)，進(jìn)行國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。顯然，避稅違背了稅法優(yōu)惠政策制定時(shí)的精神和意圖，不符合政府的稅收政策取向。所以一定不能受法律保護(hù)。關(guān)于“避稅”是否合法的爭論一直在進(jìn)行。根據(jù)“法律無明文規(guī)定不為罪”的原則，避稅者認(rèn)為避稅是“合法”的。因?yàn)樵谝欢〞r(shí)間內(nèi)可以給納稅人帶來利益，所以避稅的概念在一開始是中性的，一度在納稅人中流行。但隨著避稅范圍的擴(kuò)大，對(duì)我國財(cái)政收入的影響也越來越大，政府不斷在稅法中增加反避稅條款。從目前的情況來看，避稅不再是一種中性行為，而是一種被法律條文或立法精神反對(duì)甚至打擊的違法行為?！?h/】可以說，避稅是指納稅人利用稅法的漏洞和不成熟，依靠聰明來打稅法的“擦邊球”，以謀取稅收利益。稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前，根據(jù)國家稅法的規(guī)定和政府的稅收立法意圖，為了節(jié)稅而對(duì)投資、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的事先安排。雖然避稅在形式上并不違法，甚至體現(xiàn)了籌劃者的“小聰明”，但其本質(zhì)卻違背了稅法的立法本意；稅收籌劃從形式到內(nèi)容完全合法，體現(xiàn)了國家稅收政策的意圖，受到稅法的保護(hù)和鼓勵(lì)。 三.稅收籌劃與節(jié)稅理念相契合。節(jié)稅是指按照稅收法律、政策的要求，依法減輕企業(yè)稅負(fù)的行為。節(jié)稅是一種合法合理的行為，其合理性體現(xiàn)在其行為符合制定稅收優(yōu)惠政策的精神?！?h/】在我國稅收理論和實(shí)踐中，普遍認(rèn)為稅收籌劃等同于節(jié)稅。在國家稅務(wù)總局和《中國稅務(wù)報(bào)》出版的相關(guān)稅收籌劃書籍中，明確定義為“在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過事先規(guī)劃和安排經(jīng)營、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益”。 國家完全鼓勵(lì)和支持節(jié)稅理念。因?yàn)楣?jié)稅往往與環(huán)保、高科技、下崗再就業(yè)、引進(jìn)外資投資和先進(jìn)技術(shù)、擴(kuò)大產(chǎn)品出口創(chuàng)匯等有關(guān)。，它體現(xiàn)了真正為國家分憂，真正強(qiáng)國富民。節(jié)稅是個(gè)人(股東)、集體(納稅人)和國家的最佳結(jié)合。【/h/】最后要明確一點(diǎn):笨人偷稅；聰明人避稅；智者節(jié)稅。

【/s2/】節(jié)稅規(guī)劃:如何理解節(jié)稅規(guī)劃與節(jié)稅的關(guān)系？愛求知的人

節(jié)稅亦稱稅收節(jié)減，是指以遵循稅收法規(guī)和政策的要求，以合法 方式少繳納稅收的行為。一般是在不違背稅法立法精神的前提下，利 用稅法中固有的起征點(diǎn)、免征額、減稅、免稅等一系列的優(yōu)惠政策和 稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，通過對(duì)企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營等活動(dòng)的巧 妙安排，達(dá)到少繳國家稅收的目的。 這種籌劃是納稅籌劃的組成部分 之一，節(jié)稅通常與“綠色”、“環(huán)保”、“高科技”、“促進(jìn)就業(yè)”等各國政 府鼓勵(lì)的項(xiàng)目、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)等聯(lián)系在一起。 納稅籌劃與節(jié)稅也不完全相同，逃稅和避稅也要進(jìn)行籌劃，所以， 國際上對(duì)納稅籌劃的定義一般都只提及減少繳納稅收，而不涉及它是 否合法。 但是，以遵循稅法和其中的反避稅條款來進(jìn)行納稅籌劃，已 經(jīng)在實(shí)踐中和理論上發(fā)展了多年，并為大多數(shù)國家政府所接受和認(rèn)可。 比如，英國特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師公會(huì)的《納稅籌劃》教材就處處強(qiáng)調(diào)要遵循 稅法和反避稅法及其政策。納稅籌劃在理論研究和實(shí)踐上幾乎等同于節(jié)稅。 值得注意的是，我國在實(shí)踐上是把納稅籌劃等同于節(jié)稅的，并把 納稅籌劃明確定義為“在遵循稅收法律、法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè) 或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌”。 收起回答

節(jié)稅計(jì)劃:節(jié)稅計(jì)劃的兩三件事

前幾天和一個(gè)私企小老板聊天，問了我一個(gè)關(guān)于稅收籌劃的問題。營改增后，老板覺得稅負(fù)增加了，就請(qǐng)專家給點(diǎn)意見，降低稅負(fù)。

師傅是師傅，被收了5000塊，出了個(gè)主意。他說，增值稅是中央政府和地方政府共同分擔(dān)的稅種，中央政府占很大一部分，地方政府占很小一部分。中南海對(duì)我來說無所謂，不要想中央的部分，有地方的。你可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)，退還你繳納的稅款。

老板問我怎么才能向地稅局申請(qǐng)退稅。

我差點(diǎn)笑出聲來。這就是稅收籌劃，也就是作弊。

增值稅退稅有明確的項(xiàng)目。如果要退稅，就看企業(yè)是什么行業(yè)，經(jīng)營什么項(xiàng)目了。如果符合政策，可以申請(qǐng)。如果不符合要求，再找關(guān)系也沒用。和中央收多少，地方收多少都沒有關(guān)系。

不知道基本常識(shí)的情況下，我也敢做計(jì)劃。有些人真的相信。可見，稅收知識(shí)的普及在仁中任重道遠(yuǎn)。

國內(nèi)稅收籌劃根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度可分為三類:

高風(fēng)險(xiǎn)理論是，策劃其實(shí)類似于偷稅漏稅，無視法律，吹噓抓不住就高超，抓到企業(yè)就受罰，造成巨大損失。

低風(fēng)險(xiǎn)更像是稅收知識(shí)的普及，因?yàn)槎惙▽I(yè)性強(qiáng)，更新快，很多優(yōu)惠政策一般不為人知。根據(jù)行業(yè)不同，允許企業(yè)享受自己應(yīng)得的優(yōu)惠政策，可以算是提供了稅收服務(wù)，但是稅收籌劃就有點(diǎn)勉強(qiáng)了。

真正的稅收籌劃是這樣定義的，即“在法律允許的范圍內(nèi)，通過事先規(guī)劃和安排業(yè)務(wù)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，盡可能獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。”

注意“在法律允許的范圍內(nèi)”，所以騙稅不是策劃?！皹I(yè)務(wù)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的前期策劃和安排”強(qiáng)調(diào)需要輔助手段，僅僅通過掌握稅收優(yōu)惠政策來爭取企業(yè)權(quán)益，并不是嚴(yán)格意義上的稅收籌劃。

真正的稅收籌劃是由圍繞稅法規(guī)定的一系列經(jīng)營活動(dòng)組成的，既不合法也不違法。

違法性和違法性注定稅收籌劃徘徊在法律的灰色地帶，往往會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)槲覈悇?wù)稽查機(jī)構(gòu)善于運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式的原則，可以直接判斷企業(yè)是否應(yīng)該納稅，應(yīng)該繳納多少稅，應(yīng)該罰款多少錢。書生見了兵，說不清。另外，打了擦邊球的企業(yè)有點(diǎn)心虛，最后也沒計(jì)劃好。

在實(shí)踐中，一些企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了個(gè)人所得稅籌劃，因?yàn)槔习逶趶钠髽I(yè)分紅時(shí)要繳納20%的個(gè)人所得稅，而且比例不低，所以有人建議將分紅的會(huì)計(jì)處理改為老板個(gè)人貸款給公司，貸款最多可以不交稅就占用。

但如果稅務(wù)稽查直接認(rèn)定股東無故向企業(yè)借款，且長期不還款，則視為股東分紅，不僅要納稅，還要繳納滯納金和罰款。

聰明的稅務(wù)規(guī)劃將由一個(gè)由經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)代理、會(huì)計(jì)師和律師組成的團(tuán)隊(duì)來實(shí)施。往往需要幾年的時(shí)間，通過專業(yè)知識(shí)去思考方方面面。如果你沒有足夠的理論知識(shí)，你就不能理解這是怎么回事。

最近在研究一家上市公司運(yùn)營的稅務(wù)籌劃。手段的復(fù)雜，策劃的成本高，賺的利潤多，堪稱經(jīng)典，在此分享(因?yàn)椴邉澾€沒結(jié)束，結(jié)果還不確定，這里就不說我的名字了)。

背景:上市公司有大量上個(gè)世紀(jì)劃撥的房地產(chǎn)土地。上市后轉(zhuǎn)讓，記錄成本價(jià)，價(jià)值高但賬面價(jià)值極低；上述房地產(chǎn)土地雖已變更為出讓性質(zhì)，但政府已劃定經(jīng)營范圍，不得隨意挪作他用；由于種種原因，現(xiàn)在處于企業(yè)所得稅減免期，減免期即將到期。

面臨的問題:1。業(yè)績?cè)鲩L乏力，管理層壓力大；2.企業(yè)所得稅減免即將到期，企業(yè)稅負(fù)將快速增加；3.企業(yè)因擴(kuò)張需要需要大量注資；

目標(biāo):企業(yè)快速獲取大量資本并增加利潤的最佳方式是出售所持有的房地產(chǎn)，因?yàn)樵摲康禺a(chǎn)是幾十年前收購的，賬面價(jià)值幾乎可以忽略不計(jì)，以市場價(jià)格出售可以獲得巨額利潤。

但是，出售房地產(chǎn)必須繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅。土地增值稅實(shí)行超過四級(jí)稅率的累進(jìn)稅率，最高部分達(dá)到增值稅總額的60%，企業(yè)所得稅的25%，這意味著大部分利潤將不得不被取消。

因此，企業(yè)必須在免稅期結(jié)束前解決問題。

規(guī)劃方案大致如下:

第一步:打包房產(chǎn)，成立子公司；

分析:根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)土地投資(房地產(chǎn)開發(fā)除外)免征土地增值稅，所以第一步是規(guī)避土地增值稅。

第二步:將子公司的股權(quán)出售給另一家企業(yè)；

分析:當(dāng)然，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益要繳納企業(yè)所得稅，但上市公司處于免稅期，免征企業(yè)所得稅。

第三步:以租賃的形式向買方租回房產(chǎn)。

分析:這是最關(guān)鍵也是最復(fù)雜的一步，因?yàn)槌鍪鄣姆慨a(chǎn)是有指定用途的，買家根本無法使用。以上股權(quán)交易其實(shí)是雙方協(xié)商的結(jié)果，目的是避稅融資。該公司必須將出售的房產(chǎn)租回并繼續(xù)運(yùn)營，否則政府將阻止它。

問題是如果你直接從買家那里租到你剛賣的房產(chǎn)，租金明顯高于市場價(jià)，會(huì)計(jì)上就成了賣租回，形式上賣，實(shí)質(zhì)上融資。按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，你不能確認(rèn)物業(yè)的銷售收入和利潤，當(dāng)然也不能談下一步的規(guī)劃。

公司的做法是降低回租價(jià)格，聲稱租金相當(dāng)于物業(yè)周圍的價(jià)格，因此屬于經(jīng)營性租賃，不能視為融資行為。

但本質(zhì)上，公司控股母公司私下為收購方提供無償信用擔(dān)保，并從銀行拿走大量資金，收購方收購股權(quán)的資金實(shí)際上來自母公司的擔(dān)保。

至此，各方損益如下:

買家:其實(shí)買家并沒有動(dòng)用自己一分錢的資金，全部來自銀行貸款，而資金的利息是從房產(chǎn)的租金收入中支付，差額就是利潤，這是空手套利的常用方法。

賣家:通過上述一系列操作，實(shí)現(xiàn)了套現(xiàn)目標(biāo)，避免了巨額土地增值稅，利用時(shí)差和自身優(yōu)惠政策，免除了企業(yè)所得稅。免稅期結(jié)束，租金成本也可以用來抵扣應(yīng)納稅所得額，幾十年受益。

控股公司:所有交易的實(shí)際策劃者，通過以上重組，調(diào)整利潤，節(jié)稅，操縱股價(jià)，可謂三合一！

州稅務(wù)機(jī)關(guān):稅收流失。

當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)也很明顯。一旦有人掌握了足夠的證據(jù)，將控股公司提供給買方的擔(dān)保等協(xié)議與股權(quán)出售掛鉤，就可以發(fā)現(xiàn)，這本質(zhì)上是控股公司主持的一種售房回租行為，存在關(guān)聯(lián)交易嫌疑。有被拒絕的風(fēng)險(xiǎn)！

從以上案例可以看出，無論多么巧妙的稅收籌劃，都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。成功的關(guān)鍵在于專業(yè)知識(shí)的掌握和運(yùn)用，信息不對(duì)稱和一點(diǎn)點(diǎn)運(yùn)氣，真假！

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【/s2/】節(jié)稅規(guī)劃:個(gè)人所得稅節(jié)稅。如何做好節(jié)稅規(guī)劃？(1)

個(gè)人所得稅儲(chǔ)蓄計(jì)劃有四種方式，分別是招錄和節(jié)稅！節(jié)稅是合法的。合理的節(jié)稅可以提高個(gè)人可支配收入，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。

高收入人群的收入來源和類型不同，不僅僅是工資收入。高達(dá)工資收入45%的稅率，確實(shí)刻不容緩。眾所周知，個(gè)人所得稅按分類主要分為六個(gè)模塊:工資薪金所得(稅率3%-45%)；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得(稅率5%-35%)；勞務(wù)報(bào)酬所得(稅率20%-40%)；利息、股息、紅利收入、附帶收入和其他收入(20%稅率等。).每個(gè)收入的計(jì)稅基礎(chǔ)都不一樣。

第一，多交公積金

中國收稅的方法是先交五險(xiǎn)一金再繳稅。扣除五險(xiǎn)一金，年收入不到12萬，沒有資格加稅。現(xiàn)在公積金可以提取了，員工可以繳納補(bǔ)充公積金，你可以提高公積金的繳費(fèi)比例，然后你就可以取出來了。但是公積金的繳存是有上限的，每個(gè)城市都有自己的規(guī)定。比如北京公積金管理辦公室公布的存款上限是5102元。

二、利用臨時(shí)免稅優(yōu)惠或時(shí)間差避稅

根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，個(gè)人投資者買賣股票或者基金取得的差額收入，不征收個(gè)人所得稅，這是目前個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中暫免征收個(gè)人所得稅的少數(shù)項(xiàng)目之一。納稅人可以選擇自己的股票或基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價(jià)收入，從而間接避稅。但由于很多納稅人不是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不具備專業(yè)知識(shí)，所以應(yīng)該這樣咨詢專家，及時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，謹(jǐn)慎行事。

第三，利用稅收優(yōu)惠政策

為了支持某些地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和商家的發(fā)展，或者對(duì)有實(shí)際困難的納稅人給予一定的照顧，政府會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。

目前，中國許多自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。用稅收政策在低稅地區(qū)注冊(cè)企業(yè)，不僅最節(jié)稅，而且合理合法。下面是一個(gè)在上海工業(yè)園區(qū)注冊(cè)企業(yè)的例子:

1.增值稅優(yōu)惠政策返還16%-22%

2.附加稅金額減少9%，城建稅返還32.5%-45.5%

3.個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得，經(jīng)核定利潤率后，可按五級(jí)累進(jìn)稅率(10%左右)征收，收益率為11%-15.4%

4.每半年退回一次，由當(dāng)?shù)刎?cái)政直接退回公司賬戶

5.法人需要在場才能開立銀行賬戶

4.利用年終獎(jiǎng)避稅

稅法規(guī)定，個(gè)人年終支付的年薪和績效工資，按納稅人全年獲得的一次性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅。但各種獎(jiǎng)金，如半年度獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金、加班獎(jiǎng)金、現(xiàn)金獎(jiǎng)金、考勤獎(jiǎng)金等。，由員工取得的應(yīng)結(jié)合當(dāng)月的工資并按稅法繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠政策，納稅人可以要求單位以部分獎(jiǎng)金為代價(jià)發(fā)放年終獎(jiǎng)金，以避稅。請(qǐng)注意，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每個(gè)納稅人只能采用一次這種納稅方法。

稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在節(jié)約成本方面發(fā)揮著明顯的作用。企業(yè)或高收入者利用好這些稅收優(yōu)惠政策，不僅可以節(jié)省稅收負(fù)擔(dān)，還可以提高企業(yè)競爭力、經(jīng)濟(jì)活力和個(gè)人收入。所有股東、高管、財(cái)務(wù)人員都要高度重視。

以上是合理節(jié)約我國個(gè)人所得稅的四項(xiàng)措施，后期還會(huì)有更多的小節(jié)稅招數(shù)出臺(tái)。請(qǐng)注意。！！

【/s2/】節(jié)稅規(guī)劃:節(jié)稅規(guī)劃有哪些特點(diǎn)？怎樣才能更好的節(jié)稅？[/s2/]

節(jié)稅規(guī)劃:不難找出避稅的初始原因:避稅是納稅人為了抵御政府過度的稅收負(fù)擔(dān)，維護(hù)自己的既得經(jīng)濟(jì)利益，在受到政府嚴(yán)厲懲罰后，進(jìn)行偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的一種更有效的方式。納稅人往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，一些逃避納稅義務(wù)的納稅人受到了政府的嚴(yán)懲，損失慘重，而一些納稅人卻從容不迫、輕松自如地面對(duì)政府的各種稅務(wù)檢查，輕松過關(guān)。原因在于，這些聰明的納稅人能夠有效利用稅法的缺陷和不足，在不違法的情況下，順利、輕松地實(shí)現(xiàn)避稅或節(jié)稅。因此，越來越多的納稅人渴望避稅，政府不得不著力完善稅收立法，堵塞征管漏洞?！奥分咭怀?，魔之高一尺”的回避和阻隔，大大加快了稅制建設(shè)，使稅制不斷健全完善，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。所以隨著稅制的完善，征管漏洞的減少，計(jì)劃的空越來越窄。然而，隨著避稅的減少空，節(jié)稅規(guī)劃的空范圍日益擴(kuò)大。

所謂“節(jié)稅規(guī)劃”，是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法固有的起征點(diǎn)、減稅、免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過對(duì)納稅人的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。這種巧妙的安排和避稅策劃最大的區(qū)別在于，避稅違背立法精神，而節(jié)稅符合立法精神。換句話說，符合法律意識(shí)的節(jié)稅活動(dòng)及其后果符合稅法的初衷，不僅不影響稅法的地位，而且會(huì)加強(qiáng)稅法的地位，從而使稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅法進(jìn)行的宏觀調(diào)控更加有效，是一種值得推廣的行為。

節(jié)稅具有以下特點(diǎn):

合法性

避稅不能說合法，只能說非法，而逃稅是非法，節(jié)稅是合法。

面向政策

如果納稅人充分利用稅法中固有的優(yōu)惠政策，通過節(jié)稅規(guī)劃來享受自己的利益，其結(jié)果正是稅法中的優(yōu)惠政策想要引導(dǎo)的。因此，節(jié)稅本身就是優(yōu)惠政策達(dá)到宏觀調(diào)控目的的載體。

*規(guī)劃

節(jié)稅和避稅一樣，需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法和財(cái)務(wù)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)全方位的融資、投資和經(jīng)營活動(dòng)，制定合理合法的方案。沒有規(guī)劃就沒有節(jié)稅。

節(jié)稅不同于避稅。避稅是以非非法手段達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的。所以在一定程度上就像偷稅漏稅一樣危害國家稅法。直接后果是國家財(cái)政收入會(huì)減少，間接后果是稅收制度不公平和社會(huì)腐敗。所以節(jié)稅不需要反節(jié)稅，避稅需要反避稅。

但作為主要納稅人——納稅人想爭取不繳稅或少繳稅的方式方法，節(jié)稅和避稅還是有共同點(diǎn)的。他們的主體是納稅人，對(duì)象是稅收。他們的方法是各種類型的縮小征稅對(duì)象，減少計(jì)稅依據(jù)，避重就輕，降低稅率，擺脫納稅人的概念，從納稅人到非納稅人，從無限納稅人到有限納稅人，依靠各種稅收優(yōu)惠，利用稅收征管的靈活性，利用稅法的漏洞，轉(zhuǎn)移利潤，脫鉤產(chǎn)權(quán)等。

總而言之，這兩者有共同之處:

主體是一樣的，都是納稅人做的。

目的是一樣的，就是納稅人希望減少納稅義務(wù)，達(dá)到不納稅或者少納稅的目的。

他們都處于同一個(gè)稅收征管環(huán)境，同一個(gè)稅收法律法規(guī)環(huán)境。

有時(shí)兩者界限不清，往往可以相互轉(zhuǎn)化。在現(xiàn)實(shí)生活中，很難區(qū)分節(jié)稅和避稅。

不同國家對(duì)同一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容有不同的標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)國家是合法的節(jié)稅行為，在另一個(gè)國家是非非法的避稅行為。即使在同一個(gè)國家，有時(shí)隨著時(shí)間的推移，兩者可能會(huì)相互轉(zhuǎn)化。因此，如果沒有同一時(shí)間和同一空之間的特殊時(shí)間空標(biāo)度，就無法判斷它們

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