稅收籌劃是納稅人通過(guò)最大限度地利用所有可用的扣除、津貼、排除等在法律上可行的活動(dòng)，以減少對(duì)他/她的應(yīng)納稅額。換句話說(shuō)，它是從稅收的角度分析財(cái)務(wù)狀況。稅收籌劃背后的目標(biāo)是確保稅收效率。稅務(wù)規(guī)劃允許財(cái)務(wù)計(jì)劃的所有要素同步運(yùn)作，以實(shí)現(xiàn)最大的稅收效率。
有一家互聯(lián)網(wǎng)科技公司找到小編，希望幫助他們企業(yè)做一套稅收籌劃方案，該公司經(jīng)營(yíng)的是軟件設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，利用互聯(lián)網(wǎng)銷售，公司年?duì)I業(yè)額有1000萬(wàn)（不含稅），主要成本是辦公樓租賃和人員工資（合計(jì)400萬(wàn)），但是進(jìn)項(xiàng)很少只有100萬(wàn)
根據(jù)這個(gè)情況，500萬(wàn)無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票，每年就要繳
增值稅 （1000-100）*6%=54萬(wàn)
附加稅 54*12%=6.48萬(wàn)
企業(yè)所得稅（1000-100-400）*25%=125萬(wàn)
分紅稅 125*20%=25萬(wàn)
應(yīng)納稅 54+6.48+125+25=210.48萬(wàn)
小編制定了兩套方案提供選擇
方案1
在園區(qū)直接成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，與主體公司簽訂業(yè)務(wù)合同，主體公司走銀行流水向個(gè)獨(dú)企業(yè)支付費(fèi)用500萬(wàn)，個(gè)獨(dú)企業(yè)開(kāi)具專票，這樣主體公司的
增值稅（1000-100）*6%-(500*3%)=39萬(wàn)
附加稅 39*12%=4.68萬(wàn)
企業(yè)所得稅（1000-100-500-400）*25%=0萬(wàn)
分紅稅0萬(wàn)
園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
增值稅500*3%=15萬(wàn)
附加稅15*6%=0.9萬(wàn)
個(gè)人生產(chǎn)所得稅 500*10%*35%*-65500=10.95萬(wàn)
公司每年需要交納的稅收就是39+4.68+15+0.9+10.95=70.53萬(wàn)
（這套方案增值稅無(wú)任何變化，解決企業(yè)所得稅和分紅稅）
方案2
在園區(qū)注冊(cè)一家有限公司，享受園區(qū)的扶持優(yōu)惠政策，增加進(jìn)項(xiàng)成本 ，解決增值稅稅負(fù)，具體操作如下
在園區(qū)成立一家分公司，與主體公司簽訂業(yè)務(wù)合同，形成惠州關(guān)系，主體公司走銀行流水向分公司支付費(fèi)用500萬(wàn)，分公司開(kāi)具專票，這樣主體公司的
增值稅（1000-500-100）*6%=24萬(wàn)
附加稅 24*12%=2.8萬(wàn)
企業(yè)所得稅（1000-400-500-100）*25%=0萬(wàn)
分紅稅 0萬(wàn)
注：這時(shí)分公司是不是還是需要交納企業(yè)所得稅和分紅稅
再在園區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，與分公司簽訂業(yè)務(wù)合同，支付500萬(wàn)的費(fèi)用，這時(shí)分公司的納稅就會(huì)是
增值稅500*6%-500*3%=15萬(wàn)
政府扶持15*50%*80%=6萬(wàn)
增值稅扶持后15-6=9萬(wàn)
附加稅9*6%=0.54萬(wàn)
企業(yè)所得稅0萬(wàn)
分紅稅 0萬(wàn)
園區(qū)的個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收
增值稅500*3%=15萬(wàn)
附加稅 15*6%=0.9萬(wàn)
個(gè)人生產(chǎn)所得稅500*10%*35%-65500=10.95萬(wàn)
增值稅按1%征收政策至2020年12月，但小編建議還是開(kāi)3%的票，我們是需要做抵扣的
算下來(lái)，公司每年需要交納的稅收就是 24+2.8+9+0.54+15+0.9+10.95=63.19萬(wàn)
（這套方案可解決各稅種稅負(fù)，有效解決增值稅稅負(fù)，納稅額越高，獎(jiǎng)勵(lì)政策越好）
由此可以看出方案是需要根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況來(lái)制定的，還有一種情況就是企業(yè)自己能解決企業(yè)所得稅，只想處理下增值稅，這樣就直接在園區(qū)成立一家有限公司，享地方獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策就行了
百科財(cái)稅集團(tuán)，百科稅務(wù)籌劃，專家重新梳理企業(yè)員工結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，規(guī)范產(chǎn)業(yè)鏈條上下游的惠州模式，為企業(yè)出具稅收籌劃方案，并且為企業(yè)匹配適宜的政策優(yōu)惠園區(qū)，落地稅籌方案。
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