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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
你教授遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。
更新時間：2021-10-01 15:59:27

遞延所得稅資產(chǎn)來自可抵扣暫時性差異。如果資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異，當(dāng)預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異時，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在可能獲得應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的范圍內(nèi)確認(rèn)。


遞延所得稅負(fù)債來自應(yīng)納稅暫時性差異。納稅暫時性差異會增加企業(yè)在轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益外流。當(dāng)期構(gòu)成企業(yè)納稅義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。



1.資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。


一般來說，暫時性差異，即現(xiàn)在減稅、將來增稅、將來多付企業(yè)所得稅，是應(yīng)納稅所得額暫時性差異的結(jié)果，將對遞延所得稅負(fù)責(zé)。


2.資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。


一般來說，暫時性差異，現(xiàn)在納稅增加，將來納稅減少，將來企業(yè)所得稅少繳，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，就會形成遞延所得稅資產(chǎn)。