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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
什么是納稅調(diào)整？
更新時間：2021-10-01 15:59:29

1.什么是納稅調(diào)整？


納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的一個概念。


企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅。在計算方面，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定，與會計上利潤總額的計算不一致。


因此，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)以會計利潤總額為基礎(chǔ)，按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，從而計算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這個過程就是納稅調(diào)整。


納稅調(diào)整是由于會計制度和稅收法律法規(guī)的差異，即根據(jù)稅法調(diào)整利潤收入，包括超出稅法規(guī)定的工資和費(fèi)用，以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會費(fèi)、教育費(fèi)、折舊費(fèi)、稅前不能扣除的各種費(fèi)用等。仍有未提取或未足額支付的費(fèi)用，可進(jìn)行調(diào)整并足額支付。



2.為什么需要納稅調(diào)整？


按照會計法規(guī)計算確定的會計利潤和按照稅收法規(guī)計算確定的應(yīng)納稅利潤在同一企業(yè)的同一會計期間往往不一致，在計算口徑和確認(rèn)時間上存在一定的差異，即稅收差異，我們一般稱之為納稅調(diào)整項目。


企業(yè)所得稅通常按年計算，分期預(yù)繳，年終結(jié)算，其計算公式為:


應(yīng)納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤調(diào)整項目。


所得稅前利潤中需要調(diào)整的項目包括納稅調(diào)整增加項目和納稅調(diào)整減少項目。