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年末增值稅借方余額如何結(jié)轉(zhuǎn)？
更新時(shí)間：2021-10-06 17:54:24

營(yíng)改增以來(lái)，大部分企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)都會(huì)涉及增值稅，因此作為會(huì)計(jì)人員必須掌握增值稅的會(huì)計(jì)處理。年末增值稅借方余額如何結(jié)轉(zhuǎn)？丁鳥(niǎo)整理了相關(guān)內(nèi)容。讓我們一起了解他們。



年末增值稅借方余額要不要結(jié)轉(zhuǎn)？


1.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷項(xiàng)稅)等三級(jí)科目平時(shí)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)。也就是說(shuō)，都轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。


2.在年度結(jié)束時(shí)，如果應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅是貸方余額，則進(jìn)行以下分錄:


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


3.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅為借方余額。


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)多交的增值稅)。


4.這樣，應(yīng)繳未繳增值稅的余額將結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。次年1月，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，并做如下分錄。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


5.應(yīng)付稅款-支付未支付增值稅的貸方余額后，進(jìn)行以下分錄:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄。


1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


4.實(shí)際支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


增值稅借方余額是什么意思？


增值稅借方余額是指應(yīng)交而未交的增值稅。如果應(yīng)付增值稅記入貸方，則表示應(yīng)付增值稅已經(jīng)支付。


增值稅核算哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？


增值稅按應(yīng)交稅費(fèi)科目計(jì)算，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地增值稅等。反映各種稅費(fèi)的繳納情況。