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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
預提附加減免稅的會計分錄怎么做？
更新時間：2021-10-11 11:28:35

企業(yè)常見的附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。額外的稅收已經(jīng)累積并減少。我應該如何做會計分錄？



額外減稅的會計分錄。


當月計提的所有應交稅費，月末均可轉入營業(yè)外收入。


借:應交稅費-應交城建稅/教育費附加。


貸款:營業(yè)外收入。


我們在取得銷售收入時，要計算應繳納的增值稅，應計入應納稅額。當符合相關條件且免征增值稅時，應將應納增值稅轉入當期營業(yè)外收入。相關會計分錄:


確認收入時:


借:應收賬款。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅。


當符合免稅條件時。


借:應交稅費-應交增值稅。


貸款:非經(jīng)營性所得稅減免。


營業(yè)收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的各種收入。營業(yè)外收入不是由企業(yè)資本成本產(chǎn)生的，也不需要企業(yè)付出代價。其實是一種凈收入，不需要與相關費用相匹配。因此，在會計核算中，要嚴格區(qū)分營業(yè)外收入和營業(yè)外收入。


附加稅的計算方法。


附加稅按實際繳納的增值稅和消費稅計算:


城市維護建設稅分為城區(qū)7%、縣城5%、市、縣或鎮(zhèn)1%，建設稅=實際繳納的增值稅、消費稅*稅率。


教育附加費費率為3%，地方教育附加費費率為2%。


教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅* 3%；地方教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅*2%。