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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
應交增值稅如何計算？
更新時間：2021-10-11 11:28:38

增值稅是通過計算貨物的附加值而征收的一種流轉稅。納稅人性質不同，計算方法不同。企業(yè)發(fā)生的增值稅應交稅費有哪些計算公式？



增值稅應納稅額計算公式。


1.企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率；


2.如果企業(yè)屬于一般納稅人，應納增值稅=銷項稅額-進項稅額；


銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率；


不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)；


3.如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，或者一般納稅人企業(yè)選擇簡易征收方式，則應納增值稅=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。


進項稅額:是指納稅人為購買貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產而繳納或者負擔的增值稅。


進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。


銷項稅額:是指納稅人進行應稅銷售時，按照銷售額和規(guī)定的稅率向購買方征收的增值稅。


銷項稅=銷售額×稅率。


包括向買方收取的總價和額外費用。與銷售相關的額外稅費應視為含稅銷售，即向購買方收取的額外稅費應視為含稅收入，在征稅時將其轉換為不含稅收入，然后并入銷售稅。


與增值稅相關的會計處理。


銷售貨物(提供勞務)按收入額和應納增值稅銷項稅額借記應收賬款和銀行存款，按稅法規(guī)定貸記應納增值稅銷項稅額，按營業(yè)收入確認額貸記主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。如果是銷售退回，做相反的會計分錄。


隨同商品銷售但單獨定價的包裝，應當以實際收到或者應收的金額為準。借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記按稅法規(guī)定應納的增值稅銷項稅額，貸記“其他業(yè)務收入”科目，按確認的其他業(yè)務收入金額。


小企業(yè)采購的材料，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途材料”、“原材料”、“庫存商品”等科目；應交增值稅進項稅額借記，應付賬款、銀行存款按應付或實際支付的金額貸記。采購物資退回的，應做相反的會計分錄。