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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅作為銷售的會(huì)計(jì)分錄是什么？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:15

企業(yè)生產(chǎn)或者加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目或者集體福利的，增值稅視同銷售。銷售視同增值稅如何入賬？



視同銷售的增值稅會(huì)計(jì)分錄。


企業(yè)使用自產(chǎn)、加工商品進(jìn)行集體福利核算的分錄為:


借:應(yīng)付員工工資。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


同時(shí):


借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。


信用:庫(kù)存商品。


使用自產(chǎn)、委托或購(gòu)買的貨物進(jìn)行投資會(huì)計(jì)分錄:


借款:長(zhǎng)期股權(quán)投資。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


同時(shí):


借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。


信用:庫(kù)存商品。


向股東分配自產(chǎn)、加工或購(gòu)買貨物的會(huì)計(jì)分錄:


借:應(yīng)付股息


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


同時(shí):


借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。


信用:庫(kù)存商品。


無(wú)償贈(zèng)送生產(chǎn)、加工或購(gòu)買的貨物的會(huì)計(jì)分錄:


借款:營(yíng)業(yè)外支出。


信用:庫(kù)存商品(成本價(jià))。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


貨物的信用按成本價(jià)登記。應(yīng)納稅額可以是應(yīng)稅價(jià)格、公平價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格。乘以增值稅稅率。


將自產(chǎn)和加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目:


因?yàn)槭亲援a(chǎn)自用，不能開具增值稅專用發(fā)票。雖然不能開具增值稅專用發(fā)票，但仍需按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，不需要確認(rèn)收入。


借款:在建工程(非生產(chǎn)性和經(jīng)濟(jì)性機(jī)械設(shè)備)。


信用:庫(kù)存商品(成本)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


此分錄的銷項(xiàng)稅是通過(guò)將公允價(jià)值乘以適用的增值稅稅率來(lái)計(jì)算的。


增值稅視同銷售和企業(yè)所得稅視同銷售有什么區(qū)別？


有本質(zhì)的區(qū)別。銷售視同增值稅的本質(zhì)是增值稅“扣除投入，產(chǎn)生產(chǎn)出”鏈端；企業(yè)所得稅視同銷售的實(shí)質(zhì)是貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。