電子專票>剛要全國(guó)鋪開，“反洗票”系統(tǒng)就要上線！老板要注意，稅局將跟蹤監(jiān)控你們公司開出的每一張發(fā)票！反洗票系統(tǒng)要來了！今后，稅局將跟蹤監(jiān)控開出的每一張發(fā)票！
一、6大系統(tǒng)對(duì)接，支持“反洗票”挖掘數(shù)據(jù)，提取疑點(diǎn)！
“反洗票”系統(tǒng)將通過對(duì)接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺(tái)、預(yù)警快系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核>等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價(jià)值，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取。
二、7種分析手段，監(jiān)控納稅人領(lǐng)票、開票、申報(bào)各環(huán)節(jié)！
“反洗票”系統(tǒng)將通過納稅人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對(duì)存在申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。
“反洗票”系統(tǒng)如此強(qiáng)大，稅局將跟蹤監(jiān)控開出的每一張發(fā)票！
13個(gè)發(fā)票稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
反洗票系統(tǒng)查什么？>具體內(nèi)容如下：
對(duì)納稅人的基本情況進(jìn)行查詢分析，包括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營(yíng)范圍、信用等級(jí)、受處罰情況>等信息，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。
分析納稅人近2年內(nèi)>的每期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)情況，線性展示納稅人的申報(bào)進(jìn)項(xiàng)>與銷項(xiàng)>的幅度變化情況，便于分析納稅人近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，開票項(xiàng)目分類情況，以及各類開票項(xiàng)目占比情況，判斷納稅人經(jīng)營(yíng)情況是否穩(wěn)定，開票量是否異常。
納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期發(fā)票領(lǐng)用及開票使用情況，線性展示納稅人的發(fā)票領(lǐng)用及開具使用>的幅度變化情況，包括份數(shù)、金額、類型占比等，判斷納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況是否穩(wěn)定，開票量及分類占比是否異常。
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)星期發(fā)票沖紅及作廢情況，線性展示納稅人的發(fā)票沖紅及作廢>的幅度變化情況。對(duì)發(fā)票沖紅及作廢的時(shí)間、頻次、占比等信息進(jìn)行檢查，判斷納稅人發(fā)票沖紅及作廢是否合規(guī)，頻次和占比是否異常。
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期主營(yíng)銷項(xiàng)開票情況及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營(yíng)銷項(xiàng)及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)>的幅度變化情況，準(zhǔn)確了解納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。
分析納稅人近2年內(nèi)>業(yè)務(wù)往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來>的幅度變化情況，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主營(yíng)產(chǎn)品、信用等級(jí)、違規(guī)處罰等情況進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)分析，作為納稅人的“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。
納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)溯源分析
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況>，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析
分析納稅人近2年內(nèi)>的每個(gè)屬期銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)>情況，對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追溯發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。
納稅人發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣>情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對(duì)上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。
納稅人經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期水電能耗、物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)以及社保數(shù)據(jù)>等，了解納稅人實(shí)際生產(chǎn)能力，與所開具發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，檢查是否異常、是否存在“洗票”嫌疑。
對(duì)納稅人基本情況、開票行為、開票量、上下游客戶>進(jìn)行特征分析，設(shè)計(jì)標(biāo)簽體系及評(píng)分指標(biāo)，根據(jù)標(biāo)簽和指標(biāo)建立經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停鶕?jù)業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置預(yù)警閾值，并提供分析模型的審核、發(fā)布等管理功能。
設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)處置決策知識(shí)庫(kù)>，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型預(yù)警情況，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型，并智能匹配風(fēng)險(xiǎn)處置措施，協(xié)助工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。并提供決策知識(shí)庫(kù)的審核、發(fā)布等管理功能。
以靈活配置的方式對(duì)接金三系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)>等系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)接口交互方式，并提供數(shù)據(jù)提取、加工、分析等管理功能。
2020年11月19日，南京警方通報(bào)的一起利用“黃金”虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及全國(guó)29個(gè)省市自治區(qū)，涉案企業(yè)達(dá)2100多家。經(jīng)查，犯罪嫌疑人以購(gòu)入黃金后迅速出售不開票的方式，積攢大量黃金增值稅專用發(fā)票，然后通過洗票，將“黃金票”最終變成“銅票”，進(jìn)行銷售牟利。
該公司通過洗票，虛構(gòu)黃金加工的過程，把黃金變成“合金電解銅”，變成“合金電解銅”發(fā)票，往下游虛開，下游企業(yè)拿到“合金電解銅”發(fā)票，再偽造虛假的加工，最終變成大量“銅票”，向一些實(shí)際生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行虛開。經(jīng)查，該案涉案金額2億元，目前，警方已打掉上游窩點(diǎn)，抓獲犯罪嫌疑人44人。
“洗票套現(xiàn)”打造表象上所謂的“
三流一致現(xiàn)金流、發(fā)票流、貨物流三證統(tǒng)一法律憑證、稅務(wù)憑證、會(huì)計(jì)憑證但問題的關(guān)鍵在于
表象上的一致真實(shí)性真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性再次提醒企業(yè)，要合法經(jīng)營(yíng)，不要從事虛開發(fā)票、騙稅>等違法犯罪行為，因?yàn)槿魏蔚倪`法犯罪，只要你做了，總有露出破綻、被追責(zé)的那一天。
空殼公司又名空頭公司或紙上公司>。是一種已經(jīng)開設(shè)的公司法人，有公司名字，但是還未有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司。
隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)，那些想利用空殼公司開戶，來實(shí)施詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。
經(jīng)營(yíng)范圍是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記。超范圍經(jīng)營(yíng)是違法經(jīng)營(yíng)，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。視情節(jié)輕重，或警告或沒收或罰款或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
即將上線的“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析企業(yè)近2年內(nèi)>每個(gè)屬期主營(yíng)銷項(xiàng)開票情況及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)>的幅度變化情況。準(zhǔn)確的了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。
即將上線的“反洗票”系統(tǒng)還會(huì)溯源分析進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，追蹤分析銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)！
（1）分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況>，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。
（2）分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況>，對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。
此外，發(fā)票領(lǐng)用量和開票情況異常，發(fā)票沖紅及作廢情況異常>等，都會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。
即將上線的“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析企業(yè)近2年內(nèi)>業(yè)務(wù)往來最多的上下游各前十的客戶>，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來的幅度變化情況。并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主營(yíng)產(chǎn)品、信用等級(jí)、違規(guī)處罰等情況進(jìn)項(xiàng)分析，作為企業(yè)“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。
即將上線的“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況>，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對(duì)上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。
因此，賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)>等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
稅局來稽查，會(huì)實(shí)地盤查，然后與賬面核對(duì)，與申報(bào)表核對(duì)，一旦有問題，企業(yè)就會(huì)涉嫌偷稅。構(gòu)成偷稅罪的，補(bǔ)稅交滯納金，還會(huì)被處5倍以下>罰款，嚴(yán)重的會(huì)追究刑事責(zé)任！
廠房、規(guī)模、人數(shù)等不匹配的公司
即將上線的“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析納稅人近2年內(nèi)>每個(gè)屬期水電能耗、物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)>以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人的實(shí)際生產(chǎn)能力，與所開具的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，檢驗(yàn)是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。
因此那些大廠房，人數(shù)少，小消耗，但是卻有大量發(fā)票來往的公司要注意了。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你公司的經(jīng)營(yíng)能力分析風(fēng)險(xiǎn)，然后重點(diǎn)稽查！
金三系統(tǒng)升級(jí)后，又新增兩個(gè)預(yù)警指標(biāo)！
①進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)
②連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)
一般順序是這樣的，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，觸發(fā)預(yù)警→生成疑點(diǎn)信息清冊(cè)→自動(dòng)推送自查自糾短信→5日內(nèi)回復(fù)異常原因→稅務(wù)機(jī)關(guān)來調(diào)查檢查。
連續(xù)3個(gè)月>零申報(bào)>觸發(fā)預(yù)警，3個(gè)月未申報(bào)>會(huì)被列為非正常戶，6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)>將會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。請(qǐng)各位老板一定要重視申報(bào)。
