在稅收的一般原則上，新加坡根據(jù)屬地原則征稅。公司和個(gè)人發(fā)生在或源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為收到的收入，均為新加坡應(yīng)納稅所得額，需在新加坡納稅。因此，如果收入來(lái)自新加坡境外，并且在新加坡沒(méi)有收到或被視為收到，則無(wú)需在新加坡納稅。
主要稅種和稅率。
新加坡的主要稅種有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等。此外，對(duì)引進(jìn)外國(guó)工人的新加坡公司征收勞工稅。新加坡之前有遺產(chǎn)稅，2008年2月15日之后被政府取消。
1。企業(yè)所得稅。
新加坡對(duì)內(nèi)資和外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。在新加坡的所有投資費(fèi)用或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非在所得稅法案中特別豁免。這些免稅收入包括股票和信托基金的股息以及定期存款利息。
本地企業(yè)和外國(guó)企業(yè)都必須對(duì)在新加坡獲得的收入和在新加坡獲得的海外收入依法納稅。納稅人根據(jù)新加坡公司的控制和管理職能是否在新加坡，分為居民公司和非居民公司。
一般來(lái)說(shuō)，居民公司和非居民公司的計(jì)稅依據(jù)基本相似。但是，居民公司可以享受以下稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司無(wú)權(quán)享受:
居民有權(quán)享受新加坡與其他國(guó)家簽署的避免雙重征稅協(xié)定中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
居民公司從境外取得的股息紅利、境外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)和境外服務(wù)收入，減免稅。
新成立的居民公司最多可享受三年的稅收減免。
2。個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額將根據(jù)納稅人(納稅人或非納稅人)和收入水平而有所不同。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制度。除個(gè)人所得稅扣除外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-22%之間。
▲納稅居民納稅比較(新加坡vs中國(guó))。
如果滿足以下條件，將被視為個(gè)人居民:
新定居新加坡的新加坡永久居民；或
一個(gè)公歷年度內(nèi)新居住超過(guò)183天(含183天)的；或者
我已經(jīng)連續(xù)三年在新加坡工作，即使第一年和第三年在新加坡停留的時(shí)間不到183天。
此外，他們?cè)诩{稅年度被視為免稅居民。
納稅居民必須為其在新加坡獲得的收入納稅，因在新加坡企業(yè)就業(yè)而從新加坡境外獲得的收入也必須依法納稅。
但是，居民個(gè)人取得的境外所得不征稅。
納稅人有權(quán)享受子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公積金繳費(fèi)等個(gè)人所得稅減免。
在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇不超過(guò)60天的非應(yīng)稅居民可免交個(gè)人所得稅，但在新加坡?lián)味潞脱菟嚾藛T并在新加坡學(xué)習(xí)實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。非應(yīng)稅居民只對(duì)其在新加坡獲得的收入按15%的稅率繳納所得稅，或按居民個(gè)人所得稅稅率納稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。
3。消費(fèi)稅。
新加坡的消費(fèi)稅，商品和服務(wù)稅，是對(duì)進(jìn)口商品和所有新提供的商品和服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅，稅負(fù)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。提供貨物和勞務(wù)且年?duì)I業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新加坡元的納稅人應(yīng)登記消費(fèi)稅。已登記消費(fèi)稅的納稅人，消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去購(gòu)買商品或者服務(wù)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。
自2007年7月1日起，新加坡的消費(fèi)稅稅率為7%。住宅物業(yè)的銷售和租賃以及大部分金融服務(wù)免征消費(fèi)稅。出口商品和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。
4.房地產(chǎn)稅。
房地產(chǎn)稅是對(duì)房屋、建筑物和土地等所有房地產(chǎn)征收的稅。所有的房地產(chǎn)所有者都應(yīng)該為他們擁有的房地產(chǎn)繳納房地產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅按年繳納，每年1月繳納年度房產(chǎn)稅。稅基是房地產(chǎn)的年價(jià)值。房地產(chǎn)的年價(jià)值是根據(jù)房地產(chǎn)的年租金收入估算的，估算的租金收入不包括租賃家具、固定裝置和服務(wù)費(fèi)。
同一基數(shù)適用于房地產(chǎn)租賃、自用或空。新加坡稅務(wù)局每年都會(huì)審查房地產(chǎn)的年度價(jià)值，以確定是否需要修改。如果房地產(chǎn)的年價(jià)值發(fā)生變化，稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。目前，房地產(chǎn)稅率為10%。住在自己家里的個(gè)人可以享受4%的減稅和免稅。
5.印花稅
印花稅是對(duì)與房地產(chǎn)和股票相關(guān)的書面文件征收的稅。與房地產(chǎn)有關(guān)的文件包括房地產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托和租賃；與股份有關(guān)的文件包括股份的分配、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、信托和抵押。在新加坡簽署的文件應(yīng)在簽署文件之日起14天內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件應(yīng)在新加坡收到后30天內(nèi)繳納印花稅。
不同類型的文件適用不同的稅率。印花稅的繳納人應(yīng)當(dāng)根據(jù)文件中的條款確定。文件對(duì)此未作明確規(guī)定的，按照以下原則確定納稅人:
