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為防止新型冠狀病毒中口罩的稅務(wù)處理，公司會(huì)計(jì)如何做賬？
更新時(shí)間：2021-10-03 09:57:49

最近每天起床后第一件事就是關(guān)注新型冠狀病毒中的疫情。很多公司都給員工買(mǎi)了一批口罩來(lái)預(yù)防新型肺炎，那么涉及到的稅費(fèi)該怎么辦呢？公司如何做賬？



防止新型冠狀病毒中口罩的稅務(wù)處理，會(huì)計(jì)首先要知道是不是勞動(dòng)保護(hù)支出。勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)滿足哪些條件？


1.勞動(dòng)保護(hù)支出最明顯的特點(diǎn)是真正屬于工作的直接需要，這是與福利支出最大的區(qū)別。


2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕084號(hào))第五十四條規(guī)定，勞動(dòng)保護(hù)支出是指企業(yè)因工作需要，為職工提供工作服、手套、安全防護(hù)用品和防暑降溫用品所發(fā)生的支出。


通過(guò)勞動(dòng)保護(hù)支出的含義可知，在預(yù)防新型冠狀病毒期間，為員工購(gòu)買(mǎi)和發(fā)放口罩屬于工作的直接需要，屬于勞動(dòng)保護(hù)支出。


接下來(lái)，公司會(huì)計(jì)應(yīng)明確口罩稅務(wù)處理涉及的增值稅、企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定。


至于增值稅的規(guī)定，如果公司購(gòu)買(mǎi)的口罩取得了合法的增值稅抵扣憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。


關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出的合理行為，可以稅前扣除企業(yè)所得稅。


個(gè)人所得稅方面，企業(yè)發(fā)放的勞動(dòng)防護(hù)用品，即口罩，屬于工作直接需要，不是個(gè)人收入項(xiàng)目，不需要繳納個(gè)人所得稅。


公司應(yīng)該如何做賬？


你可以參考案例:


如果公司買(mǎi)了一個(gè)10000元的口罩，增值稅發(fā)票是10000元，增值稅是1300元，公司的會(huì)計(jì)怎么算合理呢？


貸款金額10000元，增值稅1300元，減稅總價(jià)11300元。會(huì)計(jì)分錄的收入:


借:管理費(fèi)-勞保費(fèi)1萬(wàn)元。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1300元。


貸款:銀行存款11300元。


綜上所述，對(duì)于新型冠狀病毒中預(yù)防口罩的稅務(wù)處理，會(huì)計(jì)可以參考上面的例子。你學(xué)會(huì)了嗎？