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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
如何填寫增值稅納稅申報表附表3？
更新時間：2021-10-06 17:56:46

增值稅納稅申報表附資料填寫說明(三)(服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))。



(1)本表由營業(yè)稅改征服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)增值稅并扣除的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。


(二)“納稅時間”和“納稅人名稱”的填寫與主表相同。


(3)第1欄“當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)總額(免稅銷售)”:營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)為應(yīng)稅項目的，在扣除前填寫當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)總額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)為免稅或免稅項目的，在扣除前填寫服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)免稅銷售額。本欄各行等于《附隨材料(一)》第11欄對應(yīng)行，本欄第3、4行之和等于《附隨材料(一)》第11欄第5行。


營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，以及服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)按規(guī)定計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本欄各行之和等于附件(一)第11欄第13a、13b行之和。


(4)第2欄“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”和“期初余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目前期期末余額金額，試點(diǎn)實施日納稅期填寫“0”。本欄各行與上期《附材料(三)》第六欄對應(yīng)行相等。


本欄第四行“6%稅率金融商品轉(zhuǎn)讓項目”和“期初余額”應(yīng)填寫年初“0”。


(5)第3欄“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的可抵扣項目”和“本期發(fā)生額”:按照稅法規(guī)定，填寫本期取得的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的可抵扣項目金額。


(6)第4欄“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的可扣除項目”和“本期應(yīng)扣除金額”:填寫本期應(yīng)扣除金額。


此列中的行=對應(yīng)于列2的行+對應(yīng)于列3的行。


(七)第5欄“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”和“本期實際扣除金額”:填寫本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目的實際扣除金額。


此列中的每一行≤第四列對應(yīng)每一行，此列中的每一行≤第一列對應(yīng)每一行。


(8)第6欄“服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”和“期末余額”:填寫服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末余額。


該列中的行=對應(yīng)于列4的行-對應(yīng)于列5的行。