1.采用“預收款”方式銷售商品時，產(chǎn)品發(fā)出時銷售金額未如期劃轉(zhuǎn)，賬戶多年虧損，導致進項稅額小于銷項稅額。
2.“其他業(yè)務收入”不計入原材料轉(zhuǎn)磨賬戶，或“應付賬款”必須磨走，不計入“銷項稅”。
3.價外收入不算銷售額，不算銷項稅。比如催收、承兌違約時，多數(shù)企業(yè)在收到違約后增加利息來沖抵財務費用。
4.返利銷售。在資本主義下，營銷方式是多變的。返利銷售和龍崗代理記賬是工廠產(chǎn)品低于消費市場價格以占領(lǐng)市場的個人利益補償。主要有兩種方式:一種是店鋪銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按期還清貸款，產(chǎn)品以一定的利率以現(xiàn)金形式返還；另一種是退回器具、新產(chǎn)品或零件。店鋪收到這些現(xiàn)金和器皿后，現(xiàn)金不會入賬，也不會有額外的分成收入，更不會“轉(zhuǎn)出進項稅”，形成賬外經(jīng)營管理。
5.等龍崗代理記賬跟賣一樣，沒有收入入賬。對原材料、成品等有長期投資的企業(yè)。，產(chǎn)品(產(chǎn)品)贈送禮品或作為樣品展出，不等于銷售收入，不記銷項稅。
6.制造業(yè)在采購運費時，沒有檢驗員的倉庫，或者用出庫單代替入庫單申報抵扣。如果業(yè)務未能足額支付，會通過自查扣款，或者先虛開大量現(xiàn)金單據(jù)，然后先加“現(xiàn)金”，再要求對方開現(xiàn)金單據(jù)回來，同時通過支付現(xiàn)金進行扣款。沒有大量的外部證據(jù)，很難檢查這些業(yè)務的準確性。
7.作為項目單位的在建工程施工所使用的原材料或社會福利等非應稅項目，不作為進項稅轉(zhuǎn)出。
8.財務審批后，流動資產(chǎn)的傷亡必須作為營業(yè)外支出入賬，涉及稅率的部分不作為進項稅轉(zhuǎn)出。
9.非自有單位費用報銷。
10.人民幣和盤盈的流動資產(chǎn)不被其他公司處理。
獲取原始憑證→制作會計憑證→根據(jù)制作的會計憑證登記明細賬→根據(jù)月初統(tǒng)計制作科目匯總表→登記總賬→核對總賬和明細賬→制作會計報表→申報納稅→申報完成后打印納稅申報表備案。
那么，看清楚了呢？最需要注意的是什么？一起往下看！
1.填寫記賬憑證
第一件事是根據(jù)原始憑證或經(jīng)核實無誤的原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這個沒什么好說的，只要遵循“有貸必還，貸必平”的原則就行了。每次發(fā)生都可以寫日記，也可以用龍崗代理，月初記賬。
2.金融機構(gòu)聲明
企業(yè)應每月至少與金融機構(gòu)核對一次保費金額。書上明確規(guī)定要月初查，但我在這里告訴你。現(xiàn)實中很多情況下，有些業(yè)務會發(fā)生在月初的最后一天，所以金融機構(gòu)的對賬單無法在當天甚至第二天立即打出來，所以在最差的月末，對賬單會被金融機構(gòu)打印出來，然后進行核對。
現(xiàn)金、利息明細核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)困難的資金，所以企業(yè)每個月都要認真核對手續(xù)費現(xiàn)金的進出口記錄。打印出財務機構(gòu)的報表，并認真與企業(yè)財務機構(gòu)的明細賬核對，及時處理大部分差異。如有未結(jié)清賬戶，編制利息限額監(jiān)管表，確保金融機構(gòu)賬戶的準確性。
3.準備回龍崗代理商的會計報表
企業(yè)會計報表主要包括四個過程，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。但是，利潤分配表只需要在年初編制，因為只有在年初企業(yè)才會重新分配利潤。
4.計算稅金和納稅申報表
后面做的管理工作基本都是為納稅申報做準備的，因為稅務機關(guān)只有在企業(yè)做了納稅申報之后才能對企業(yè)征稅，而龍崗代理記賬基礎(chǔ)上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營管理的過程，并不是稅務機關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應根據(jù)申報的不同增值稅填報相同的納稅申報表。
這里重點強調(diào)的是，注意關(guān)注周！??！
企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)繳納增值稅和營業(yè)稅，并按照當?shù)囟悇諜C關(guān)要求的申報方式按期申報。納稅申報成功后，應盡快打印納稅憑證。取得完稅證明后，一個月的會計工作即可完成。
5.填寫訂單
(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證
(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿和利息日記賬
(3)根據(jù)記賬憑證登記明細賬
(4)根據(jù)會計憑證統(tǒng)計，編制科目匯總表
(5)根據(jù)課程匯總表登記總賬
(6)寒假期間，根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表等資產(chǎn)負債表
6.投票日
龍崗記賬機構(gòu)認真核對了投票日的數(shù)據(jù)，如計量、稅號、銀行賬號、船名、售價、數(shù)量、總金額、稅金等。，確保數(shù)據(jù)核對準確，發(fā)票打印認真，無串、模棱兩可或涂改現(xiàn)象。會計人員應在每月20日左右的1月投票日進行稅務檢查，并盡快完成應開具發(fā)票的業(yè)務。所以，企業(yè)如果需要對方開具發(fā)票給自己，就要盡快緊密聯(lián)系，不希望和對方談判拖延到月初。此外，1月份開具的發(fā)票在1月份入賬。
7.認證發(fā)票(或在網(wǎng)站上查看)
進項發(fā)票必須通過稅務機關(guān)的認證審查或在網(wǎng)站上進行核對確認后才能進行扣稅，我們一般稱之為認證。到目前為止，專用發(fā)票一般都是查網(wǎng)站單獨認證，在單位沒有單獨認證的要去稅務機關(guān)或者中介機構(gòu)進行全面認證。提前和賣家溝通好，早寄兩張專用發(fā)票。月初的事情很多，稅務互聯(lián)網(wǎng)更容易出現(xiàn)系統(tǒng)故障。如果不能認證，稅收就不值這個蠟燭。所以企業(yè)會計要在一周的第一時間做認證，一月份確定進項稅。當企業(yè)每月收到的進項發(fā)票較少時，一般不會在一個月內(nèi)認證全部發(fā)票，而是選擇性認證部分發(fā)票。發(fā)票應在填寫后360天內(nèi)得到認證。
8、結(jié)賬、裝訂書籍
月初結(jié)賬前注意折舊。如果新企業(yè)的開辦費全部轉(zhuǎn)入第一個月的費用。折舊分錄是借管理費用或制造費用累計折舊。折舊金額根據(jù)人民幣的原值、市場價值和使用年限計算。
月初會計提稅費。有城建稅；教育附加費；等等。；而且很明顯這個項目是由財務負責人決定的。
結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。
注意:
(1)月初認證(進項稅)(在網(wǎng)上查詢可以在申報前完成)；月末抄稅(銷項稅)。
(2)歸檔時注意周，不要文件。
(3)現(xiàn)金一般從“基本利息賬戶”支取，一般規(guī)定不能從結(jié)算賬戶支取現(xiàn)金，除非有類似情況。
