受疫情影響，原定于2020年3月1日至6月30日進(jìn)行的個(gè)人綜合收入首次年度結(jié)算延期。
雖然個(gè)稅的年度匯算清繳是關(guān)系到自己“錢袋子”的重大事件，但還是有很多人不太清楚這到底是怎么一回事。所以邊肖特意把最近收到的高頻問題做了一個(gè)總結(jié)，推薦給有疑惑的朋友~
1.什么是稅收結(jié)算和支付？
簡單來說，就是按年匯總你上一年度的“綜合所得”收入，結(jié)清你的應(yīng)納稅款，多退少補(bǔ)。其中，綜合所得是指工資薪金所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
比如一個(gè)單位平時(shí)發(fā)工資的時(shí)候，如果工資超過了門檻，一般就已經(jīng)交了稅。但由于存在專項(xiàng)附加扣除稅款等不扣除年度定額的項(xiàng)目，需要在此期間統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，結(jié)清年度應(yīng)納稅款或應(yīng)退稅款。
第二，誰需要辦理年度決算？
代入公式計(jì)算！
草案所列2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳具體計(jì)算公式如下:
計(jì)算結(jié)果有三種:
(1)結(jié)果=0，不退還或補(bǔ)稅。
②如果結(jié)果大于0，則存在應(yīng)納稅額。
③結(jié)果
簡單來說，只有涉及退稅或補(bǔ)稅的才需要進(jìn)行最終結(jié)算。如果你不想申請(qǐng)退稅，你不必每年結(jié)算。
如果涉及附加稅，有兩種情況可以免申報(bào)。
(1)收入≤ 12萬，無論你的應(yīng)納稅額是多少，都不用申報(bào)。
②收入>:12萬元，但應(yīng)納稅額小于等于400元的，也可免申報(bào)。
但如果扣繳義務(wù)人在您取得綜合所得時(shí)未能為您預(yù)繳稅款，則不適用于上述兩種免稅情形。
如果通過以上文字和圖片仍然不知道是否要進(jìn)行年度清算，可以通過三種方式查詢。
稅務(wù)信息查詢方式:
1.要求你的收入來源單位檢查你的收入和預(yù)付稅款等。
2.在電腦上登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，或者通過手機(jī)個(gè)人所得稅app查看自己2019年的收入和納稅申報(bào)記錄。
3.在電子稅務(wù)局網(wǎng)站和個(gè)人所得稅app中，有稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報(bào)表服務(wù)。如果您確認(rèn)申報(bào)表中預(yù)填的信息正確，那么系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額或退稅額，然后您就知道是要退稅還是補(bǔ)稅了。
三、如何辦理年度結(jié)算？
有三種方式可以選擇！
第一個(gè)是最常見的，自己動(dòng)手！只需在電腦上登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，或者通過手機(jī)上的個(gè)人所得稅app填寫相關(guān)信息即可。也可以自己到辦稅服務(wù)廳報(bào)到。
第二，可以委托自己的公司辦理。公司委托代理時(shí)，需要向公司提供2019年所有的綜合收入和專項(xiàng)附加扣除等稅收優(yōu)惠信息，所以如果你不想讓公司知道你的其他收入，建議自己辦理。
第三，除了自己做或者委托公司辦理外，還可以委托其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理，但提醒大家在選擇這種方式時(shí)，切記要與對(duì)方簽訂委托書，保護(hù)自己的權(quán)益。
了解了以上基本信息，我們?cè)賮砜纯淳W(wǎng)友們的其他問題。
1.如果2020年3月開始年度匯算清繳，2020年1、2月的收入是否需要清算？
沒必要。年度結(jié)算是指2019年全年，2019年前后的收入不在清算范圍內(nèi)。
2.在A公司工作，在B公司兼職，需要交稅嗎？需要最后結(jié)算嗎？
每個(gè)人都要交稅。在A公司工作，是公司的工作人員，按照工資和薪金繳納個(gè)稅，在B公司兼職一般屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，也繳納個(gè)人所得稅。這兩項(xiàng)收入都是綜合所得的組成部分，因此個(gè)人有必要完成綜合所得個(gè)人所得稅的清算。
PS:由于政策允許從兩地獲取工資薪金，如果有兼職的雇傭合同，可能會(huì)有特殊情況，兩地都被當(dāng)作“工資薪金”。
3.綜合收入是按照我的綜合收入全額計(jì)算的嗎？比如月薪6000，薪酬收入也是6000。你想把它們都算出來嗎？
很多人都有同樣的誤解，認(rèn)為綜合收入等于總收入。事實(shí)上，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條:
根據(jù)上述規(guī)定，計(jì)算公式如下:
工資收入金額=工資稅前收入。
薪酬收入=薪酬稅前收入*80%。
薪酬收入=薪酬稅前收入*80%*70%。
特許權(quán)使用費(fèi)收入=稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入*80%。
以上四項(xiàng)收入相加，就是你的綜合收入。如果有幾個(gè)收入，那么只計(jì)算這一個(gè)。
4.不是說年收入6萬元以下的不需要落戶嗎？為什么有人說需要，有人說不需要？
一般來說，年收入低于6萬元的不需要落戶。如果全年綜合收入不足6萬元，但平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳了個(gè)稅，可以申請(qǐng)退稅。
比如張1月份的工資收入是1萬元，還要交稅。其他月份月薪4000元，不用提前交稅。從單個(gè)月來看，1月份除了要繳納的2000元三險(xiǎn)一金外，假設(shè)沒有特別的附加扣除和其他扣除，需要提前90元繳納個(gè)稅，即(10000-5000-2000)×3% = 90元；但從全年來看，由于張的綜合收入每年不足6萬元，可以申請(qǐng)將預(yù)繳的90元稅款退還到個(gè)人賬戶。
5.如果發(fā)現(xiàn)前六個(gè)月算錯(cuò)了稅怎么辦？
如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，應(yīng)聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正或采用稅務(wù)機(jī)關(guān)意見進(jìn)行其他處理。
6.關(guān)于稅款結(jié)算和支付，公司集中清算員工的稅款。清算后，多交的稅款是否返還公司賬戶？
填寫退稅申請(qǐng)時(shí)，需要綁定個(gè)人銀行賬戶，退稅也會(huì)直接到個(gè)人賬戶。即使是公司辦理，平時(shí)繳納的稅也是從我們個(gè)人工資中扣除的。因此，退稅款應(yīng)退還給我們的個(gè)人銀行賬戶。
最后，邊肖提醒大家，本文內(nèi)容僅供參考。如果稅務(wù)局有新的要求，大家都要以最新的要求為標(biāo)準(zhǔn)。
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