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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
小規(guī)模納稅人如何做賬？
更新時(shí)間：2021-10-06 17:59:58

小規(guī)模納稅人是指財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人，包括使用簡(jiǎn)易賬戶(hù)的納稅人、沒(méi)有賬戶(hù)的納稅人、相對(duì)健全的納稅人，但其銷(xiāo)售收入不符合普通納稅人標(biāo)準(zhǔn)。今天，丁丁伯德整理了小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。



1.小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣，每月繳納增值稅，每季度預(yù)繳所得稅；普通納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？


第二，增值稅。


小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問(wèn)題，所以購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的增值稅一般記在購(gòu)買(mǎi)商品的成本中，主要增值稅在銷(xiāo)售商品時(shí)辦理。


當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)售收入的，必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額繳納增值稅。在這種情況下，繳納的增值稅與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)，與企業(yè)的其他費(fèi)用相當(dāng)。


三.具體的財(cái)務(wù)待遇。


采購(gòu)貨物時(shí)，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票:


一般納稅人的待遇如下:


借庫(kù)存商品等。


借款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸款銀行存款等。


小規(guī)模納稅人的待遇如下:


借庫(kù)存商品等。


貸款銀行存款等。


銷(xiāo)售商品/提供服務(wù)時(shí):


借:應(yīng)收賬款。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


下個(gè)月繳納增值稅:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


貸款:銀行存款。


小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)流程。