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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
哪些股權(quán)轉(zhuǎn)讓行業(yè)是稅務(wù)稽查重點？股權(quán)轉(zhuǎn)讓的幾個涉稅問題
更新時間：2021-09-29 13:59:50

1、自然人合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的股權(quán)，需要在哪里申報繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅？


答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十九條規(guī)定：“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。”


因此，自然人合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的股權(quán)，需要在合伙企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。


2、公司收購了個人的股權(quán)，是否需要幫個人代扣代繳個稅？錢還沒有全額轉(zhuǎn)是否需要申報個稅？


答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）的規(guī)定：“第五條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。


第二十條 具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅：


 (一)受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的;


 (二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;


 (三)受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的;


 (四)國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;


 (五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;


 (六)稅務(wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。”


因此，企業(yè)是受讓方有代扣代繳的義務(wù)，且企業(yè)已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的，所以，即使款項未全額付清也需要申報納稅。


3、企業(yè)所得稅上在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，送股的部分可以扣除嗎？


答：按歷史成本原則，不得扣除。


就深圳來說，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要先做納稅申報，再辦理工商變更，股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅前置申報。


以上就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓中一些涉稅問題的相關(guān)解答，了解更多稅務(wù)相關(guān)問題歡迎致電咨詢