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無法扣除的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理。
更新時(shí)間：2021-10-09 14:31:01

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出可以理解為可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅銷項(xiàng)稅不能抵扣。那么無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅該如何核算呢？



無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)讓如何入賬？


1.如果之前已經(jīng)過認(rèn)證和記錄，請?zhí)顚懸韵聴l目:


借:應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)。


管理費(fèi)用-原始成本費(fèi)用，如招待費(fèi)或資產(chǎn)，如庫存商品和固定資產(chǎn)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


2.如果之前已認(rèn)證但未記錄，則記錄為普通票:


借:應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)。


管理費(fèi)用-原始成本費(fèi)用，如招待費(fèi)或資產(chǎn)，如庫存商品和固定資產(chǎn)。


貸款:應(yīng)付賬款、銀行存款等。


記得重新分配福利開支:


借款:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用-福利費(fèi)。


貸款:應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)。


3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間的差額):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


4.實(shí)際支付的增值稅:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移是什么意思？


進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是指企業(yè)購買的商品發(fā)生非正常損失，且該商品被用于不同的用途(例如，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)。)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，不得抵扣。


進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出實(shí)際上是將前期已經(jīng)入賬的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存貨成本。


進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)移和會(huì)計(jì)處理。


進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移需要交稅嗎？


進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后，與當(dāng)月增值稅一并申報(bào)繳納，無需單獨(dú)繳納。比如一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅在11月轉(zhuǎn)出，只需要在下個(gè)月和11月的納稅申報(bào)一起申報(bào)。


抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)移如何入賬？


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。