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失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移如何記賬？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:31:10

發(fā)票失控的原因有很多，比如開票方納稅人未按時(shí)復(fù)制納稅申報(bào)表，增值稅專用發(fā)票丟失或逾期。如果企業(yè)收到失控發(fā)票，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，這種情況下應(yīng)該怎么辦？



失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理。


1.如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)往來，首先要根據(jù)發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:


借:主營業(yè)務(wù)成本。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。


然后與開票方確認(rèn)原因，協(xié)調(diào)處理方式。


2.如果不是真實(shí)的商業(yè)交易，涉嫌購買發(fā)票、虛扣偷稅。


所以開票單位發(fā)票失控，收到發(fā)票的單位辦理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


如果確認(rèn)為合法發(fā)票，則存在真實(shí)交易。那么轉(zhuǎn)讓的進(jìn)項(xiàng)稅就可以計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。


失控發(fā)票是什么意思？


失控發(fā)票是指不受防偽稅控系統(tǒng)控制的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票失控有幾個(gè)主要原因:


1.開票納稅人未按時(shí)復(fù)制納稅申報(bào)表的；


2.增值稅專用發(fā)票已丟失或過期；


3.納稅人遺失防偽稅控復(fù)印納稅申報(bào)介質(zhì)，無法復(fù)印申報(bào)的；


4.納稅人虛開發(fā)票而逃。


財(cái)務(wù)人員收到失控發(fā)票怎么辦？


失控發(fā)票如何處理入庫？需要根據(jù)發(fā)票失控的原因進(jìn)行處理:


1.因發(fā)票開具企業(yè)未按時(shí)復(fù)制納稅申報(bào)表而被認(rèn)為發(fā)票失控的，發(fā)票接收企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即通知發(fā)票開具企業(yè)及時(shí)納稅。開票企業(yè)拒不繳納的，收票企業(yè)可以向有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。


2.如果因發(fā)票逾期或丟失被認(rèn)為發(fā)票失控，可以持相關(guān)票據(jù)到稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。


3.如因稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤判斷認(rèn)為發(fā)票失控，相關(guān)人員可將發(fā)票帶到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助調(diào)查。


失控發(fā)票支付當(dāng)年的稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄。


本年度涉及增值稅的會(huì)計(jì)處理:


借:原材料(庫存商品等。)


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


如果本月無其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸款人的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月末轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，并做如下分錄:


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


繳納進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。