根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，納稅人開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的期限和順序，一次性、如實開具，并加蓋深圳市金融租賃公司出票專用章。對于無效發(fā)票，應在發(fā)票上加蓋“作廢”印章，所有無效發(fā)票應妥善保存一式兩份。
開票方法
1.填寫“買方”欄的要求。
開具增值稅專用發(fā)票，應完整填寫購買人的全部四項信息(“姓名”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“銀行和賬號”)。
對于普通增值稅發(fā)票，如果購買方是企業(yè)、非企業(yè)單位(有納稅人識別號)和個體工商戶，則需填寫購買方欄中的“名稱”和“納稅人識別號”，其他項目可根據(jù)實際需要填寫；購買方為非企業(yè)單位(無納稅人識別號)和個人消費者的，需填寫“姓名”，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。
2.填寫“貨物或應稅服務和勞務名稱”和“稅率”欄。
“貨物或者應稅勞務名稱”應當使用國家稅務總局規(guī)定的“貨物和勞務稅分類編碼”填寫；“稅率”是指貨物或服務的適用稅率或征收率；代碼將自動顯示稅率。請仔細檢查。有稅碼的增值稅發(fā)票票面不做調(diào)整，票面不打印稅碼。稅務代碼將與賬單信息一起上傳到稅務機關。
3.填寫“金額”和“總稅額”欄。
納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應在“金額”欄填寫不含稅金額。納稅人開具增值稅發(fā)票時，如果不能準確折算不含稅金額，可以選擇“含稅金額”選項填寫已收的含稅收入，系統(tǒng)會自動折算為不含稅金額?！霸鲋刀惪傤~”一欄由系統(tǒng)自動計算，不能手工修改。應該等于含稅收入。
4.其他欄目填寫要求。
“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄目可以根據(jù)實際業(yè)務填寫，沒有此項可以省略。“收款人”和“審核”欄可根據(jù)實際需要填寫，“開票人”欄為必填項，“賣方(蓋章)”欄需加蓋發(fā)票專用章。
增值稅納稅義務和扣繳義務的發(fā)生時間為:
1、納稅人應稅行為與收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)當日一致；第一次開具發(fā)票的，應當與發(fā)票開具的同一天。
銷售款項的收款，是指納稅人在銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)期間或者之后收到的款項。
取得銷售付款憑證的日期，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未約定付款日期的，以服務和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成之日或者不動產(chǎn)所有權發(fā)生變更之日為準。
2.納稅人以預繳方式提供建筑服務、租賃服務的，其納稅義務自收到預繳款項之日起發(fā)生。
3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移之日。
4.納稅人有下列情形之一的，視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn): (一)單位或者個體工商戶免費向其他單位或者個人提供服務，但公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。(二)單位或者個人無償向其他單位或者個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。(三)中華人民共和國財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。納稅義務發(fā)生在服務和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成之日或不動產(chǎn)所有權變更之日。
5.增值稅的扣繳義務發(fā)生在納稅人繳納增值稅的義務發(fā)生之日。
月底的驗證非常重要。
1.月底前從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印“專用發(fā)票清單”和“增值稅普通發(fā)票清單”，檢查發(fā)票金額、稅率等關鍵信息是否有誤，尤其是稅率。涉事者往往會忽略做出錯誤的選擇！優(yōu)惠券信息有誤的，應及時收回所有復印件并注銷補發(fā)；不正確的稅率會導致下個月無法正確填寫申報表，不符點只能在辦稅服務廳排隊解決，所以請在月底前做好防范。
2.月底前一定要注意查看紙質(zhì)發(fā)票是否已經(jīng)作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經(jīng)作廢。如果忘記作廢操作，請立即確認作廢，確保“票面和系統(tǒng)都作廢”。如果忘記本月系統(tǒng)作廢，下個月必須按正常票申報，會給你帶來經(jīng)濟損失。請在關鍵點上做你的工作。
月底前檢查待開具發(fā)票是否正確開具，檢查已開具發(fā)票是否及時入賬。下月初，注意申報系統(tǒng)與發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)的一致性，否則會影響正常的清卡。
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