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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
物業(yè)公司未收到的水電收入是否需要確認(rèn)收入繳納增值稅
更新時(shí)間：2021-12-06 10:10:20

物業(yè)公司未收到的水電收入是否需要確認(rèn)收入繳納增值稅

我們公司是一家物業(yè)公司，把向業(yè)主收到水電費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)已有兩月未向業(yè)主收取水電費(fèi)，累計(jì)應(yīng)收水電費(fèi)金額100萬，也未向業(yè)主開過發(fā)票，請(qǐng)問沒收到錢的100萬是否需要確認(rèn)收入，是否需要繳納增值稅。

另外收到電力局發(fā)票110萬，這110萬可以直接入其他業(yè)務(wù)成本嗎。

根據(jù)新收入準(zhǔn)則，符合其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)條件的確認(rèn)收入，同時(shí)有無條件收款權(quán)的確認(rèn)應(yīng)收賬款，沒有無條件收款權(quán)的確認(rèn)合同資產(chǎn)。這種情況屬于暫估收入，類似于預(yù)提費(fèi)用，從來深圳一塊錢注冊(cè)一個(gè)公司沒有預(yù)提/暫估增值稅收入一說。

增值稅是否繳納視是否開票而定，與是否確認(rèn)收入無關(guān)。換句話說，即使預(yù)收款開了票服務(wù)/貨物還未提供也需要繳納增值稅。

不論什么規(guī)模的企業(yè)，增值稅都按照開具的發(fā)票計(jì)算，你們是小規(guī)模就是繳納120000/1.03*0.03=3495.15元稅款。等于多交20000/1.03*0.03=582.52的稅金哦。。

而且你多出來的20000只能掛在應(yīng)收賬款里，還得按120000/1.03=116504.85確認(rèn)收入，最終影響所得稅（多出計(jì)稅收入20000/1.03=19417.48元）。

至于是否確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本，根據(jù)配比原則，如果確認(rèn)收入就確認(rèn)成本，如果不滿足收入確認(rèn)條件則考慮是否符合合同履約成本，符合合同履約成本確認(rèn)條件的計(jì)入合同履約成本后期轉(zhuǎn)入成本，不符合合同履約成本確認(rèn)條件的直接費(fèi)用化。