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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
如何扣除大于實(shí)際金額的發(fā)票金額？
更新時(shí)間：2021-10-05 22:16:40

這種情況在會計(jì)師的實(shí)際工作中也很常見，那么我們應(yīng)該如何應(yīng)對這種情況呢？如果你不懂這部分，可以和丁丁·伯德一起學(xué)習(xí)。



增值稅金額太大怎么扣？


根據(jù)發(fā)票的稅額扣除。發(fā)票金額大于實(shí)際金額的，按應(yīng)付賬款處理。相關(guān)會計(jì)分錄如下:


借:原材料/庫存商品(發(fā)票價(jià)格)


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票稅)。


貸方:銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際金額)。


應(yīng)付賬款(超額)


如果對方?jīng)Q定不收取這部分金額，將計(jì)入營業(yè)外收入。


借:原材料(庫存商品)[發(fā)票價(jià)格]


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)[發(fā)票稅]。


貸方:銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際支付金額]。


營業(yè)外收入【發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額】。


相關(guān)政策:


根據(jù)規(guī)定(國稅函〔2009〕617號)，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、道路和內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證后次月的申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，需在次月申報(bào)期內(nèi)完整填寫申報(bào)表，不足沖減的將留作進(jìn)一步?jīng)_減。如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)表當(dāng)期一致，扣除當(dāng)期申報(bào)，則需要填寫所有認(rèn)證數(shù)據(jù)。


一般運(yùn)營公司，最好不要投入大于產(chǎn)出。雖然在實(shí)際工作中常說投入大于產(chǎn)出，但如果公司要交稅，最好把相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


以上就是增值稅發(fā)票金額大于實(shí)際金額如何抵扣的知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計(jì)知識點(diǎn)，請多關(guān)注丁丁鳥！


沒有增值稅發(fā)票怎么做賬？會計(jì)分錄怎么寫？