【/s2/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅計(jì)算:【/h/】合伙公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅如何計(jì)算？
要交個(gè)人所得稅及印花稅印花稅依照合同價(jià)款乘以萬分之五的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率，168萬*0.0005=840個(gè)人所得稅的額計(jì)稅依據(jù)為售價(jià)減除原始投入成本。如果啟動(dòng)資金每股50萬即為當(dāng)初投入的話應(yīng)繳納個(gè)稅為（1680000-500000-840）*0.2=235832元。也就是說每...
其他回答:如果是有限責(zé)任公司，一般計(jì)算如下:
1。營(yíng)業(yè)稅
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅[2002]191號(hào))，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅
2。所得稅
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2004]390號(hào))，①在一般股權(quán)交易(包括股票或股份轉(zhuǎn)讓)中， 企業(yè)應(yīng)遵循《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕110號(hào))的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)分享的被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積，應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，不應(yīng)確認(rèn)為股息性質(zhì)的收入； ②企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司和持股95%以上的企業(yè)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)改制重組若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕97號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，投資者分享的被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積確認(rèn)為投資者的股息。為避免稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)重組活動(dòng)，在計(jì)算投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除上述股息收入；(3)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施中應(yīng)明確所得稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào))第三條規(guī)定，對(duì)于已計(jì)提減值準(zhǔn)備、折舊或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果相關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)增加了應(yīng)納稅所得額，應(yīng)允許轉(zhuǎn)回相關(guān)資產(chǎn)的相關(guān)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)備和處置準(zhǔn)備進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，企業(yè)在清算或轉(zhuǎn)讓其子公司(或獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu))的全部股份時(shí)，被清算或轉(zhuǎn)讓的企業(yè)應(yīng)按照過去已核銷和增加的應(yīng)納稅所得額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額，減少應(yīng)納稅所得額，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓方(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息收入。
3。印花稅
以下憑證為應(yīng)稅憑證:
1。購銷、加工合同、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的文件；
2。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件；
3。商業(yè)書籍；
4。權(quán)利和許可證；
5。財(cái)政部確定的其他稅收憑證。【/h/】鑒于有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般只涉及工商變更登記和更換股東出資證明書，不應(yīng)產(chǎn)生印花稅?！?h/】綜上所述，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收主要體現(xiàn)在所得稅上，所以要盡量減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入。具體操作可結(jié)合貴公司特點(diǎn)咨詢當(dāng)?shù)刈?cè)稅務(wù)所。
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:
如何計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)
首先，買賣雙方可以自由約定，如果沒有約定，那么個(gè)人所得稅由原股東承擔(dān)，契稅有雙方分別承擔(dān)。
其他回答:案例一:居民企業(yè)a轉(zhuǎn)讓股權(quán)
根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)a采用成本法核算。2011年7月股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓會(huì)計(jì)處理:【/h/】借款:銀行存款18萬
h/】貸款:長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本10萬
h/]投資收益8萬?！?h/】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅法的通知》(國(guó)[2010]79號(hào))第三條“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的確認(rèn)和計(jì)算”規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、股權(quán)變更手續(xù)辦理完畢時(shí)確認(rèn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除取得股權(quán)所發(fā)生的成本后的收入。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按照股權(quán)可以分配的金額。甲公司確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收入為8萬元，即投資轉(zhuǎn)讓收入為18萬元——投資資產(chǎn)的歷史成本(稅收成本)為100萬元，不扣除甲公司未分配利潤(rùn)等股東留存收益中的可分配金額6萬元?！?h/】2011年企業(yè)所得稅結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)和稅法沒有區(qū)別，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，應(yīng)付企業(yè)所得稅為8 * 25% = 2萬元(暫不考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅)。【/h/】第二種情況:居民企業(yè)A撤回投資[/h/】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年國(guó)家稅務(wù)總局公告第34號(hào))《投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理》第五條規(guī)定，投資企業(yè)撤回或減少對(duì)被投資企業(yè)的投資，其取得的相當(dāng)于初始投資的資產(chǎn)，確認(rèn)為投資回收；通過減少實(shí)收資本比例計(jì)算的被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積的等值部分，確認(rèn)為股利收入；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整和降低投資成本，也不得確認(rèn)為投資損失。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十六條第二款規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得為免稅所得?！?h/】《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括居民企業(yè)連續(xù)持有公開發(fā)行并上市流通不滿12個(gè)月的股份取得的投資收益?！?h/】企業(yè)A因撤資收回的18萬元補(bǔ)償收入中，10萬元屬于投資回收，不繳納企業(yè)所得稅；按10%的剝離比例計(jì)算，應(yīng)享受A公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積(48+12)*10%=6(萬元)，應(yīng)確認(rèn)為股息收入，并可按規(guī)定免征企業(yè)所得稅；其余為18-10-6=2(萬元)，應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，企業(yè)所得稅為2*25%=0.5(萬元)?！?h/】2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表5“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第三行應(yīng)填6萬元。同時(shí)，在附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”的第15行，增加“14。免稅收入”，第三欄“增加額”填0，第四欄“減少額”填6萬元?！?h/】第三種情況:自然人A轉(zhuǎn)讓股權(quán)或抽逃出資[/h/】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于投資運(yùn)營(yíng)抽逃資金征收個(gè)人所得稅的公告》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕41號(hào)公告)第一條規(guī)定，個(gè)人因各種原因終止投資、合資、合作經(jīng)營(yíng)。從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者和合作項(xiàng)目的業(yè)務(wù)伙伴取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、違約金、賠償金、補(bǔ)償金和以其他名義收回的款項(xiàng)等所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的適用規(guī)定計(jì)算繳納。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、賠償金、補(bǔ)償金、以其他名義收回的款項(xiàng)總額-原實(shí)際出資額(出資額)及相關(guān)稅費(fèi)。【/h/】自然人A轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(18-10)*20%=1.6(萬元)(暫不考慮相關(guān)稅費(fèi))。
一些建議
1。居民企業(yè)處置股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)充分利用“合格居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益為免稅收入”的政策，采用“先撤資”或“先分紅后轉(zhuǎn)讓”的方式處置股權(quán)投資，可以合理避稅。
2。企業(yè)的退出必須符合《公司法》關(guān)于減少注冊(cè)資本的有關(guān)規(guī)定。
【/s2/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:【/h/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅，如何計(jì)算，有哪些稅【/h/】【/S2/】
根據(jù)你說的關(guān)于公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅及計(jì)算方式的問題，根據(jù)財(cái)稅[2002]191號(hào)規(guī)定：對(duì)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人股東：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)...展開全部
其他回答:股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方簽字后可以轉(zhuǎn)讓。此外，應(yīng)有公司原股東簽署的同意股份轉(zhuǎn)讓的股東會(huì)決議。如果是低價(jià)轉(zhuǎn)讓或者低價(jià)轉(zhuǎn)讓，不需要交稅。轉(zhuǎn)讓高于原投資金額的，需按超出部分的20%繳納個(gè)人所得稅。此外，股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)繳納萬分之三的印花稅。
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅如何計(jì)算，有哪些類型
你好！一、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要交納各種稅費(fèi)。如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納。如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。二、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交納的稅種（一）內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股...展開全部
其他回答:股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)按萬分之五的比例繳納印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，股東為自然人的，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，公司股東的，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【/s2/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅，需要分不同情況。本回答僅分析未上市股權(quán)個(gè)人轉(zhuǎn)讓的涉稅問題。
【/s2/】個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市股份需要繳納哪些稅？
根據(jù)一般規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市股權(quán)主要涉及個(gè)人所得稅和印花稅。
1.印花稅
印花稅的規(guī)定比較明確。根據(jù)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件”，印花稅按其中所含金額的一半征收。只要簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議(合同)，就一定要支付。
2.個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納。
即自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-原股權(quán)價(jià)值-合理費(fèi)用)*20%
【/s2/】股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅誤區(qū):0平價(jià)自然人股權(quán)增值轉(zhuǎn)讓不代表0元一稅
僅僅知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該繳納什么稅是不夠的。如果在納稅過程中處理不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致一系列稅收風(fēng)險(xiǎn)。
我們先來看一個(gè)案例:
2019年11月甲公司原股東張三將持有的20%的股權(quán)（300萬元），全部“平價(jià)轉(zhuǎn)讓”給了李四（李四非張三直系親屬、非甲公司員工），股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為300萬元。雙方認(rèn)為是“平價(jià)轉(zhuǎn)讓”股權(quán)，在轉(zhuǎn)讓過程中沒有實(shí)現(xiàn)增值，沒有轉(zhuǎn)讓所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。 經(jīng)稅務(wù)部門進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，按照獨(dú)立第三方出具的企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告中顯示發(fā)現(xiàn)甲公司每年都是盈利狀態(tài)，截止2019年11月甲公司的凈資產(chǎn)為2500萬元，張應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅40萬元。
顯然，這是一種奇偶校驗(yàn)傳輸。按理說，張三向李四轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為0元，沒有轉(zhuǎn)讓收入。為什么他還面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批？
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2014年第67號(hào)公告第十一條規(guī)定，符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得進(jìn)行核實(shí):
（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的； （二）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的； （三）轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料； （四）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。
根據(jù)第十二條規(guī)定，符合下列情形之一的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:
（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的； （二）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的； （三）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的； （四）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的； （五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份； （六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。
在自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的是實(shí)際交易價(jià)格是否低于公允價(jià)值。
在上述情況下，A公司2019年凈資產(chǎn)為2500元，張三股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2500 * 20% = 500萬元。張三按原值300萬元確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓收入低于公允價(jià)值200萬元，明顯偏低。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照凈資產(chǎn)驗(yàn)證法、類比法等合理方法，依次對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行驗(yàn)證。最后，張三股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅金額= (2500 * 20%-300) * 20% = 40萬元。
因此，對(duì)于持有盈利企業(yè)股權(quán)的自然人股東，即使以公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，也需要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公允價(jià)值納稅。
如果處理不當(dāng)，就會(huì)違反稅收征管法規(guī)定的“少收”，其稅收風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。
【/s2/】如果你需要了解其他形式股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何合法節(jié)稅，可以留言咨詢優(yōu)秀的稅貓。
【/s2/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:如何計(jì)算股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅？
(1)如果原股東收到轉(zhuǎn)讓收入，按持股比例清償債權(quán)、償還債務(wù)，再分配給各股東，則應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=(原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額-原股東承擔(dān)的債務(wù)總額+原股東收回的債務(wù)總額-注冊(cè)資本-股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的相關(guān)稅費(fèi))×原股東持股比例。
其中，原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤(rùn)(下同)。
(2)原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，按照持股比例分配股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=原股東取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入+原股東討債收入-原股東債務(wù)支出-原股東對(duì)公司的投資成本。
【/s2/】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)算:公司間股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅？[/s2/]
公司之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及兩種稅，印花稅和企業(yè)所得稅。
1.印花稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議。根據(jù)稅法，交易合同和協(xié)議都要繳納印花稅。簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方都要征收印花稅，雙方都需要繳納。
稅率:萬分之五
計(jì)算公式:應(yīng)付印花稅=合同金額*5/10000
2.企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅向股權(quán)轉(zhuǎn)讓方征收。
稅率:25%(根據(jù)企業(yè)具體所得稅稅率，比如高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為15%)
計(jì)算公式:應(yīng)納所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)的成本-轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*25%
