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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
企業(yè)所得稅費(fèi)用包括哪些？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:28

企業(yè)從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲利的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用由什么構(gòu)成？



所得稅費(fèi)用的內(nèi)容。


所得稅費(fèi)用主要包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目。所得稅計(jì)算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)。


當(dāng)期所得稅費(fèi)用為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，其計(jì)算公式為當(dāng)期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)納所得稅。


遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)自可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借記貸記遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，借記計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用，貸記沖減所得稅資產(chǎn)。


所得稅怎么核算？


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


涉及遞延所得稅:


累積時(shí)。


借:所得稅費(fèi)用。


遞延所得稅資產(chǎn)


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


遞延所得稅負(fù)債


付款時(shí)。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。