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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
補(bǔ)充企業(yè)所得稅怎么做賬？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:26

企業(yè)在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算。繳納所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的核算。企業(yè)所得稅的補(bǔ)充和預(yù)提業(yè)務(wù)如何核算？



補(bǔ)充企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。


彌補(bǔ)時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下:


借:上年損益調(diào)整。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:


借款:未分配利潤(rùn)。


貸方:上年損益調(diào)整。


繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下:


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


應(yīng)付稅款科目核算內(nèi)容:會(huì)計(jì)企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算各種應(yīng)納稅款。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。


企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。


企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，用應(yīng)納稅所得額×稅率再次進(jìn)行納稅調(diào)整，得到正確的企業(yè)所得稅。


當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:


應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。


應(yīng)納所得稅額，是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅額，即當(dāng)期應(yīng)納的所得稅額。


應(yīng)納稅所得額根據(jù)企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)進(jìn)行調(diào)整確定，計(jì)算公式為:


應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。