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上年損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。
更新時(shí)間：2021-10-06 17:57:11

每年5月前，企業(yè)必須進(jìn)行匯算清繳。這時(shí)會(huì)有賬戶因?yàn)橐恍┰蛐枰{(diào)整，比如記賬錯(cuò)誤、漏項(xiàng)等。，但所有需要調(diào)整的賬戶都是上一年度已經(jīng)結(jié)清的賬戶。此時(shí)應(yīng)通過往年損益調(diào)整科目對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。讓我們一起去發(fā)現(xiàn)。



以前年度損益調(diào)整的主要會(huì)計(jì)處理。


如何使用“上年損益調(diào)整”科目？怎么寫詞條？


(一)往年增加利潤(rùn)或減少虧損。


借:相關(guān)科目。


貸方:上年損益調(diào)整。


(二)調(diào)整為減少以前年度利潤(rùn)或增加虧損。


借:上年損益調(diào)整。


學(xué)分:相關(guān)科目。


(3)增加往年經(jīng)損益調(diào)整的所得稅費(fèi)用。


借:上年損益調(diào)整。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅等科目。


(4)減少往年損益調(diào)整的所得稅費(fèi)用。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅等科目。


貸方:上年損益調(diào)整。


(5)待調(diào)整科目調(diào)整后，如果往年損益調(diào)整余額為貸方，則余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。


借:上年損益調(diào)整、


貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


如有借方余額。


借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


貸方:上年損益調(diào)整。


案例:某公司在自查過程中，發(fā)現(xiàn)該公司去年在管理費(fèi)用科目中錯(cuò)誤記錄了一批達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)備，因此對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了調(diào)整。公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的賬戶調(diào)整分錄如下:


①借款:固定資產(chǎn)3000元(萬元)。


貸款:上年損益調(diào)整3000元(萬元)。


②借款:上年損益調(diào)整300萬元(萬元)。


借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300元(萬元)。