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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
所得稅減免的會計(jì)處理。所得稅減免的會計(jì)分錄。
更新時間：2021-10-03 10:06:32

如何從財(cái)務(wù)上應(yīng)對所得稅減免？如何做會計(jì)分錄？這種金融和稅務(wù)知識經(jīng)常被用在會計(jì)工作中。對實(shí)行所得稅即征即退、收后返還的企業(yè)，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅。接下來我們來看看所得稅減免稅的會計(jì)處理。



所得稅減免的會計(jì)處理。如何做會計(jì)分錄？


1.如果是立即實(shí)行所得稅先退先退(政策性減免稅)的企業(yè)，所得稅的計(jì)提和繳納按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所得稅實(shí)際收到時，應(yīng)當(dāng)在收到退稅款時沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。會計(jì)處理如下:


1.準(zhǔn)備時:


借:所得稅


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


2.付款時:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


3.收到后:


(1)今年收到的減免稅。


借:銀行存款。


信用:所得稅。


(2)下一年度享受減稅免稅。


借:銀行存款。


貸方:上年損益調(diào)整。


二、如果是按照國家相關(guān)稅法，進(jìn)行法律救濟(jì)，那么可以不作相應(yīng)的會計(jì)處理，也可以作如下會計(jì)處理，會計(jì)分錄如下:


1.準(zhǔn)備時:


借:所得稅


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


2.確認(rèn)時:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。


信用:所得稅。


三、如果所得稅減免屬于指定用途的政策性減免，那么會計(jì)處理如下:


1.所得稅退稅作為一種國家投資，形成了一種特殊的國家資本。收到退稅時，會計(jì)分錄如下:


借:銀行存款。


貸款:實(shí)收資本-國有資本。


2.所得稅退稅作為國家對所有投資者的饋贈，用于企業(yè)發(fā)展的再生產(chǎn)。收到退稅款時，其會計(jì)分錄如下:


借:銀行存款。


貸款:資本公積-其他資本公積。


小微企業(yè)所得稅減免的會計(jì)處理？


如果以“扣除應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”為例，前提是征收審核。辦理賬務(wù)時，應(yīng)先計(jì)算已繳納的增值稅，再進(jìn)行預(yù)提和入賬。比如利潤為10萬元，沒有其他調(diào)整，計(jì)算出的所得稅為10 * 50% * 20% = 1萬元。那么如何處理賬目呢？小微企業(yè)所得稅退稅如何處理？


借:所得稅費(fèi)用10000。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅10000。