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期末未繳稅為負(fù)是什么意思？如何理解？會(huì)計(jì)必須掌握！
更新時(shí)間：2021-10-03 10:06:33

期末未繳稅為負(fù)是什么意思？如何理解？作為會(huì)計(jì)，這種問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生。期末未繳納的稅款是報(bào)告期內(nèi)需要繳納的增值稅金額。讓我們看看期末未付金額為負(fù)數(shù)意味著什么。



期末未繳稅為負(fù)是什么意思？如何理解？


未繳納增值稅是應(yīng)付稅款項(xiàng)下的明細(xì)科目，用于計(jì)算當(dāng)期期末實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。如果使用增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，如果為正數(shù)，則未納稅余額在貸方，貸方是指本期應(yīng)繳納的增值稅。如果為負(fù)數(shù)，則表示未繳稅余額在借方，表示預(yù)計(jì)會(huì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅。即期末已納稅額為負(fù)數(shù)，表示未納稅余額在借方，是指預(yù)計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。


如果未付增值稅抵免有余額，我該怎么辦？


如果最終未繳稅為負(fù)數(shù)，可以申請(qǐng)退稅嗎？


正常情況下，如果最終未繳納的稅款為負(fù)數(shù)，似乎不可能申請(qǐng)退稅?？梢宰鳛槊舛愵~，后期可以抵扣。請(qǐng)注意，您不能直接申請(qǐng)退稅。


為什么企業(yè)所得稅為負(fù)？


1.企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為零，此時(shí)企業(yè)所得稅為負(fù)。


2.一般情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為正數(shù)，企業(yè)只有在盈利后才需要繳納相應(yīng)的所得稅。假設(shè)利潤(rùn)為負(fù)，不需要繳納所得稅。


3.如果收到當(dāng)期的退稅款或計(jì)算錯(cuò)誤的稅款被沖銷(xiāo)，則企業(yè)所得稅可以為負(fù)數(shù)。