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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅年度匯算清繳的會計處理。
更新時間：2021-10-11 11:28:40

年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般是調(diào)整所得稅應納稅額。在結(jié)算支付過程中，需要補繳稅款的賬戶該怎么處理？



所得稅怎么結(jié)算繳納？


需要補充稅額的會計分錄:


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


納稅時的會計分錄:


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


調(diào)整未分配利潤會計分錄:


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


多繳稅款的會計分錄:


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


調(diào)整未分配利潤會計分錄:


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤分配-未分配利潤。


上年損益調(diào)整科目核算本年度發(fā)生的調(diào)整上年損益的事項，以及涉及調(diào)整上年損益的事項。資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。


如何理解結(jié)算和支付？


匯算清繳是指所得稅和某些其他適用預繳法的稅種在年度終了后的征收、匯算和繳納。


所得稅等稅種通常根據(jù)納稅人的年度應納稅所得額征收。年度終了后，按照年度應納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算納稅。


為保證稅款及時均衡入庫，在實際工作中，一般采取按月、季度預繳稅款，年終結(jié)算繳納，多退少補的方式。


月度、季度預繳一般按納稅人本季度(月)的計稅依據(jù)計算，往往難以與年度決算的計稅依據(jù)完全一致。因此，年終后需要根據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清償稅款，彌補已經(jīng)預繳的稅款。


簡單來說，就是企業(yè)平時提前繳納所得稅，到了年底，會給全年的所得稅和稅務(wù)局“算總賬”，多退少補。